Hvad er en overførselsbasis?

Overførselsbasis er værdien af et aktiv til skatteformål, der overføres med aktivet til en ny ejer.Hver jurisdiktion med en skattekode fastlægger sine egne regler for værdiansættelse af aktiver.I USA gælder for eksempel overførselsbasis for gaver af aktiver, der gives i løbet af gaveuddelingen.Skattekoden fastlægger, hvordan modtageren af gaven skal behandle stigningen eller faldet i værdien af aktivet fra det tidspunkt, hvor gaveudgiveren erhvervede den med det formål at betale kapitalgevinstskat eller tage et tab.

Mange lande beskatter detIndkomst foretaget af enkeltpersoner og enheder.En del af den komplekse proces med at etablere en skattekode er at bestemme, hvad der skal betragtes som en skattepligtig indkomst.Med konkrete aktiver, der holdes i lange perioder, betales indkomstskatter typisk på stigningen i værdien af aktivet fra det tidspunkt, aktivet blev købt til det tidspunkt, det sælges.Denne type skat kaldes en kapitalgevinstskat, fordi den behandler gevinsten i værdien af et aktiv som indkomst.

Ved beregning af kapitalgevinsten på et aktiv skal ejeren starte med aktivbasis, typisk de oprindelige omkostninger vederhvervelse af aktivet.Dette beløb sammenlignes med den eventuelle salgspris for varen.Hvis salgsprisen er mere end grundlaget, betaler ejeren kapitalgevinstskat på stigningen i værdi.Fald i værdi giver ejeren mulighed for at tage et tab på sine skatter.

Det er let at etablere et aktivbasis og mængden af kapitalgevinstskat, der skal betales, når varen købes og sælges på et åbent marked.Skattemyndighederne betragter købs- og salgspriserne som endelige skiltning af ændringen i værdi.Når aktivet gives som en gave i stedet for solgt, bliver spørgsmålet om, hvordan man vurderer skat på overførslen, et problem.Det er i dette tilfælde, at overførselsbasisreglerne for en jurisdiktioner skattekode gælder.

Nogle jurisdiktioner giver gunstig skattebehandling til gaveudgivelse.Regler for overførselsbasis gør det muligt for parterne at afstå fra at betale skat på overførslen på det tidspunkt, hvor gaven er lavet, og lader gavemodtageren træde ind i giverens sko.Modtageren får lov til at vedtage det grundlag, der blev etableret, da gaveudgiveren oprindeligt købte varen, i stedet for at forsøge at estimere, hvad gaven ville have solgt til på det åbne marked.

Et andet tilfælde, hvor overførselsbasisregler har tendens til at gælde, er at udveksle lignende ejendom.For eksempel vil en skattemyndighed undertiden give husejere mulighed for at overføre grundlaget fra deres oprindelige hus til et nyligt købt enfamiliehus, selvom de to ejendomme har forskellige markedsværdier.Dette giver en familie mulighed for at "handle" ind i et bedre hjem inden for en bestemt prisklasse uden at pådrage sig en stor kapitalgevinstskatregning på tidspunktet for flytningen.