Ποιοι είναι οι διαφορετικοί τύποι διαδικασιών ελέγχου;

Υπάρχουν τρεις διαφορετικοί τύποι διαδικασιών ελέγχου: επιλογή δεδομένων, επικύρωση αξιοπιστίας και επιβεβαίωση συνάφειας.Η επιλογή των χρησιμοποιούμενων διαδικασιών εξαρτάται συνήθως από τον τύπο του ελέγχου, το πεδίο εφαρμογής και το επίπεδο εσωτερικού ελέγχου.Μια διαδικασία ελέγχου ορίζεται ως οι συγκεκριμένες δοκιμές που εκτελεί ο ελεγκτής κατά τη συλλογή των αποδεικτικών στοιχείων που απαιτούνται για να αξιολογηθεί εάν πληρούνται οι στόχοι ελέγχου.

Ο πρωταρχικός σκοπός ενός ελέγχου είναι συνήθως να αξιολογηθεί το επίπεδο συμμόρφωσης με τις εσωτερικές και εξωτερικές πολιτικές, ταυτότητατην αποτελεσματικότητα των εσωτερικών ελέγχων και παρέχει μια αναφορά σε εξωτερικό και εσωτερικό κοινό.Υπάρχει μια σειρά διαφορετικών τύπων ελέγχου, από οικονομική έως υγεία και ασφάλεια.Ο σκοπός των διαδικασιών ελέγχου, ωστόσο, παραμένει ο ίδιος.

Συνήθως, η μέθοδος που χρησιμοποιείται για την επιλογή των δεδομένων εξαρτάται από τα χαρακτηριστικά των ίδιων των δεδομένων.Για τα δεδομένα συναλλαγών που είναι διαθέσιμα ηλεκτρονικά, χρησιμοποιείται τυπικά ένα πρόγραμμα τυχαίας επιλογής.Μπορεί να είναι πολύ σημαντικό για την επιλογή δεδομένων να είναι τυχαία σε μια συγκεκριμένη ταξινόμηση δεδομένων.Για παράδειγμα, ο έλεγχος της ολοκλήρωσης της αναφοράς για την ασφάλεια για μια τριετή περίοδο θα πρέπει να περιλαμβάνει την τυχαία επιλογή των εκθέσεων που κατατίθενται καθ 'όλη τη διάρκεια της περιόδου και όχι μια σειρά διαδοχικών αναφορών που κατατέθηκαν σε σύντομο χρονικό διάστημα.Συνήθως απαιτεί μια σειρά διαδικασιών ελέγχου που επικεντρώνονται στην παρακολούθηση της αρχικής πηγής των δεδομένων, προσδιορίζοντας ποιος δημιούργησε τα αρχικά δεδομένα και πώς ολοκληρώθηκε.Είναι σημαντικό να χρησιμοποιήσετε μια ανεξάρτητη μέθοδο επαλήθευσης, κατά προτίμηση μία που δεν μπορεί να τροποποιηθεί για να παράσχει απόδειξη ότι τα δεδομένα είναι αξιόπιστα.Αυτός ο τύπος πληροφοριών ονομάζεται μονοπάτι ελέγχου και χρησιμοποιείται για να αποδείξει ποιος έχει πρόσβαση στα δεδομένα και πότε.

Ένας αποτελεσματικός έλεγχος συνήθως επικεντρώνεται σε συγκεκριμένες εργασίες ή τομείς λειτουργίας.Δεν είναι μια ευκαιρία να εξερευνήσετε ενδιαφέρουσες πληροφορίες ή να αναζητήσετε πιθανές σχέσεις συμπεριφοράς.Μία από τις σημαντικότερες διαδικασίες ελέγχου από την εποπτική άποψη είναι η σημασία.Όλα τα δεδομένα που συλλέγονται και οι δοκιμές που εκτελούνται πρέπει να σχετίζονται άμεσα με το πεδίο εφαρμογής του ελέγχου. Οι δεξιότητες που συνήθως απαιτούνται για τη διεξαγωγή ελέγχου περιλαμβάνουν προσοχή στη λεπτομέρεια, την ακρίβεια και την πλήρη κατανόηση των επιχειρηματικών κανόνων και απαιτήσεων.Οι έλεγχοι των οικονομικών καταστάσεων πρέπει να διεξάγονται από έναν εξουσιοδοτημένο λογιστή που έχει ολοκληρώσει ένα πρόγραμμα πιστοποίησης.Οι ελεγκτές που εργάζονται σε άλλους τομείς, όπως η ασφάλεια στο χώρο εργασίας ή η τεχνολογία των πληροφοριών, έχουν συνήθως σημαντική εκπαίδευση και εμπειρία σε αυτούς τους τομείς.Οι γραπτές δεξιότητες επικοινωνίας συνήθως είναι πολύ σημαντικές, καθώς οι ελεγκτές υποχρεούνται να παρέχουν γραπτή αναφορά στο τέλος της διαδικασίας ελέγχου.