Melyek a különféle típusú ellenőrzési eljárások?

Három különféle típusú ellenőrzési eljárás létezik: az adatok kiválasztása, a megbízhatóság validálása és a relevancia megerősítése.Az alkalmazott eljárások kiválasztása általában az ellenőrzés típusától, a hatókörtől és a belső ellenőrzés szintjétől függ.Az ellenőrzési eljárást úgy definiálják, mint az a konkrét tesztek, amelyeket a könyvvizsgáló végez, amikor összegyűjti az ellenőrzési célkitűzések teljesítéséhez szükséges bizonyítékokat.A belső ellenőrzések hatékonysága, és jelentést nyújt a külső és a belső közönség számára.Számos különféle ellenőrzés létezik, a pénzügyi és az egészség és a biztonság között.Az ellenőrzési eljárások célja azonban változatlan marad.

Általában az adatok kiválasztására alkalmazott módszer az adatok jellemzőitől függ.Az elektronikus úton elérhető tranzakciós adatokhoz általában véletlenszerű kiválasztási programot használnak.Nagyon fontos lehet, hogy az adatok kiválasztása véletlenszerű legyen az adatok meghatározott osztályozásán belül.Például a hároméves időtartamú biztonságjelentés befejezésének ellenőrzésének tartalmaznia kell az egész időszak alatt benyújtott jelentések véletlenszerű kiválasztását, és nem egy sor, a rövid időtartamon belüli szekvenciális jelentések sorozatát.

Általában olyan ellenőrzési eljárásokra van szükség, amelyek az adatok eredeti forrásának nyomon követésére összpontosítanak, azonosítják, ki generálta az eredeti adatokat, és hogyan fejeződött be.Fontos, hogy független ellenőrzési módszert használjon, lehetőleg olyan, amelyet nem lehet megváltoztatni annak igazolására, hogy az adatok megbízhatóak.Az ilyen típusú információkat ellenőrzési nyomvonalnak nevezzük, és annak igazolására használják, hogy ki fér hozzá az adatokhoz, és mikor.Ez nem lehetőség az érdekes információk feltárására vagy a viselkedés lehetséges mintáinak megkeresésére.Az egyik legfontosabb ellenőrzési eljárás felügyeleti szempontból a relevancia.Az összes összegyűjtött adat és az elvégzett tesztnek közvetlenül relevánsnak kell lennie az ellenőrzés hatóköréhez.

Az ellenőrzés elvégzéséhez általában szükséges készségek magukban foglalják a részleteket, a pontosságot, valamint az üzleti szabályok és követelmények teljes megértését.A pénzügyi kimutatások ellenőrzését egy engedéllyel rendelkező könyvelőnek kell elvégeznie, aki befejezte a tanúsítási programot.Más területeken dolgozó könyvvizsgálók, például a munkahelyi biztonság vagy az információs technológia, általában jelentős oktatással és tapasztalattal rendelkeznek ezekben a területeken.Az írásbeli kommunikációs készségek általában nagyon fontosak, mivel az auditoroknak írásbeli jelentést kell készíteniük az ellenőrzési folyamat végén.