Τι είναι ο κύκλος εργασιών μετρητών;

Ο κύκλος εργασιών μετρητών είναι ένας λόγος απόδοσης που επιτρέπει σε μια εταιρεία να καθορίσει τον τρόπο με τον οποίο χρησιμοποίησε μετρητά για τη δημιουργία πωλήσεων.Ο τύπος διαιρεί τα έσοδα από τις πωλήσεις κατά το μέσο ισοζύγιο ταμειακών υπολογιστών για συγκεκριμένη περίοδο.Οι οικονομικές καταστάσεις στο τέλος του μηνός περιέχουν τις απαραίτητες πληροφορίες για τον υπολογισμό αυτού του αριθμού, δηλαδή την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και τον ισολογισμό.Ουσιαστικά, ο τύπος του κύκλου εργασιών των μετρητών λέει σε μια εταιρεία πόσες φορές η εταιρεία πέρασε από το ταμειακό της υπόλοιπο για την περίοδο, είτε μηνιαία είτε ετήσια.Οι λογιστές χρησιμοποιούν συχνά τον τύπο για να βοηθήσουν στη δημιουργία προϋπολογισμών για την εκτίμηση και τον έλεγχο των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.

Τα έσοδα από τις πωλήσεις είναι ένας απλός αριθμός για τον υπολογισμό.Η πρώτη ενότητα της κατάστασης αποτελεσμάτων παραθέτει τα έσοδα από τις πωλήσεις για την περίοδο.Το σύνολο όλων των γραμμών εσόδων αντιπροσωπεύει τον αριθμητή για τον τύπο του κύκλου εργασιών.Το μέσο ισοζύγιο ταμείων απαιτεί λίγο περισσότερη δουλειά για να υπολογιστεί.Το αρχικό ταμείο της εταιρείας και το τέλος του ταμειακού υπόλοιπου διαιρούμενα με δύο θα έχουν ως αποτέλεσμα το μέσο ισοζύγιο ταμειακής περιόδου για την περίοδο.

Για παράδειγμα, μια εταιρεία έχει $ 325.000 δολάρια ΗΠΑ (USD) στα έσοδα από πωλήσεις και $ 50.000 USD σε μέσο ισοζύγιο ταμειακών υπολοίπων για τον Οκτώβριο.Χρησιμοποιώντας τον τύπο του κύκλου εργασιών μετρητών, ο κύκλος εργασιών της εταιρείας είναι 6,5, που σημαίνει ότι η εταιρεία καίγεται μέσω του ταμειακού ισοζυγίου της περισσότερο από έξι φορές κατά τη διάρκεια του μήνα.Τα μετρητά που δαπανήθηκαν πιθανότατα κατέβαλαν τα απαραίτητα έξοδα για την εκτέλεση λειτουργιών, την αγορά αποθέματος για την παραγωγή ή την πώληση και την πληρωμή των εργαζομένων για την εργασία στην επιχείρηση.Αυτό το παράδειγμα θα ισχύει επίσης εάν χρησιμοποιείται ο τύπος για ετήσια στοιχεία.Το ετήσιο αποτέλεσμα θα είναι ένας πολύ μεγαλύτερος αριθμός. Οι εταιρείες

μπορούν να χρησιμοποιήσουν τον τύπο του κύκλου εργασιών για να διαπιστώσουν εάν χρησιμοποιούν περισσότερα ή λιγότερα μετρητά σε κανονικές λειτουργίες.Για παράδειγμα, το προηγούμενο παράδειγμα είχε ως αποτέλεσμα τον κύκλο εργασιών των 6,5 μετρητών για τον Οκτώβριο.Εάν ο Σεπτέμβριος είχε 310.000 δολάρια ΗΠΑ σε πωλήσεις και αναλογία κύκλου εργασιών 5,5, οι λογιστές πρέπει να καθορίσουν εάν ένα επιπλέον 1,0 στον λόγο του κύκλου εργασιών ήταν αποδεκτή για να κερδίσει επιπλέον $ 15.000 σε πωλήσεις.Ως εκ τούτου, η χρήση αυτού του λόγου θα βοηθήσει στον προσδιορισμό της αποτελεσματικής χρήσης των μετρητών.Εάν οι πρόσθετες δαπάνες μετρητών για τον Οκτώβριο ήταν υπερβολικές, οι λογιστές πρέπει να ανακαλύψουν πού υπάρχουν οι αναποτελεσματικότητες στην επιχείρηση.

Ο δείκτης του κύκλου εργασιών είναι επίσης ένα εργαλείο αναφοράς.Οι εταιρείες μπορούν να συγκρίνουν τη χρήση μετρητών με το βιομηχανικό πρότυπο ή έναν κορυφαίο ανταγωνιστή.Η σύγκριση υποδεικνύει ποια εταιρεία ήταν πιο αποτελεσματική όταν χρησιμοποιούσε μετρητά.Εάν η εταιρεία έχει χαμηλότερο λόγο για τον κύκλο εργασιών από τον μέσο όρο της βιομηχανίας, μπορεί να υπάρχει πρόβλημα στην επιχείρηση.Ο λόγος λειτουργεί καλά ως σημείο αναφοράς επειδή μετατρέπει τυπικές λογιστικές πληροφορίες σε χρήσιμα στατιστικά στοιχεία, καθιστώντας δυνατή τη σύγκριση.