Τι είναι ένα αναβαλλόμενο φορολογικό περιουσιακό στοιχείο;

Ένα αναβαλλόμενο φορολογικό περιουσιακό στοιχείο είναι ένα περιουσιακό στοιχείο του ισολογισμού που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη μείωση της μελλοντικής φορολογικής υποχρέωσης μιας εταιρείας.Ουσιαστικά, ένα αναβαλλόμενο φορολογικό περιουσιακό στοιχείο είναι ένα φορολογικό πλεονέκτημα που μια εταιρεία καθυστερεί τη χρήση μέχρι μια μεταγενέστερη φορολογική περίοδο.Για παράδειγμα, μια εταιρεία μπορεί να έχει ζημία που θα μπορούσε να μειώσει τη φορολογική της υποχρέωση κατά περίπου 50.000 δολάρια.Αντί να χρησιμοποιήσει αυτή την απώλεια για να μειώσει την τρέχουσα φορολογική υποχρέωσή της, μπορεί να το χρησιμοποιήσει για να μειώσει τη φορολογική της υποχρέωση σε μελλοντική φορολογική περίοδο όταν η εταιρεία έχει θετικά κέρδη.

Για να κατανοήσουμε πλήρως τον τρόπο λειτουργίας των περιουσιακών στοιχείων φορολογίας, ένα άτομο μπορεί να κάνει καλά για να σκεφτεί ξεχωριστά τη λογιστική της εταιρείας και τις φορολογικές ευθύνες του.Συχνά, τα έξοδα αφαιρούνται ή προβλέπονται για λογιστικούς σκοπούς πριν η εταιρεία λάβει οποιαδήποτε φορολογική ελάφρυνση γι 'αυτήν.Οι εταιρείες υπολογίζουν εάν έχουν αναβάλει φορολογικά περιουσιακά στοιχεία συγκρίνοντας τα λογιστικά τους έσοδα με το φορολογητέο εισόδημά τους.Σε περιπτώσεις στις οποίες το φορολογητέο εισόδημα μιας εταιρείας υπερβαίνει τα λογιστικά της έσοδα, η εταιρεία ενδέχεται να έχει μια αναβαλλόμενη κατάσταση φορολογικού περιουσιακού στοιχείου.Από την άλλη πλευρά, μια εταιρεία που έχει λογιστικά έσοδα που υπερβαίνει το φορολογητέο εισόδημά της θα έχει διαφορετική φορολογική κατάσταση, η οποία αναφέρεται ως αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση.

Υπάρχουν πολλοί τρόποι που μπορούν να αναπτυχθούν τα φορολογικά στοιχεία που αναβάλλονται.Μπορούν να αναπτύξουν, για παράδειγμα όταν μια εταιρεία έχει καθαρές λειτουργικές ζημίες ή οικονομικές αλλαγές λόγω αναδιάρθρωσης.Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι αναβαλλόμενες καταστάσεις φορολογικών περιουσιακών στοιχείων ενδέχεται να αναπτυχθούν ακόμη και εξαιτίας κάτι σαν τις εγγυήσεις σε ένα προϊόν που πωλεί μια εταιρεία.Για παράδειγμα, μια εταιρεία μπορεί να πουλήσει προσωπικούς ψηφιακούς βοηθούς (PDAs) που έρχονται με εγγυήσεις που διαρκούν για αρκετά χρόνια.Για κάθε έτος ότι η εγγύηση ισχύει, η εταιρεία μπορεί να αναμένει δαπάνες εγγύησης λόγω των επιστρεφόμενων PDA.Όταν η εταιρεία αναφέρει στους μετόχους της, μπορεί να περιλαμβάνει τις εκτιμήσεις δαπανών εγγύησης, χρησιμοποιώντας τις για να μειώσουν τα έσοδα από τους μετόχους.

Ενώ αυτό μπορεί να λειτουργήσει για τη μείωση του εισοδήματος των μετόχων, οι φορολογικές υπηρεσίες συνήθως απαιτούν από τις εταιρείες να περιμένουν μέχρι να γίνει μια δαπάνη για την αναφορά και την αφαίρεση του.Ως εκ τούτου, το φορολογητέο εισόδημα μιας εταιρείας μπορεί να είναι υψηλότερο από το εισόδημα των μετόχων.Αυτό δημιουργεί ένα αναβαλλόμενο φορολογικό περιουσιακό στοιχείο.Η εταιρεία καταβάλλει υψηλότερους φόρους επειδή δεν μπορεί να αφαιρέσει τα έξοδα εγγύησης στο παρόν.Ουσιαστικά, η εταιρία προπορεύει τους φόρους για το εισόδημα αυτό και στη συνέχεια θα είναι σε θέση να λάβει ένα μελλοντικό όφελος με τη μορφή χαμηλότερων φόρων μόλις έχει τα χρήσιμα έξοδα εγγύησης.