Apa itu aset pajak tangguhan?

Aset pajak tangguhan adalah aset neraca yang dapat digunakan untuk mengurangi kewajiban pajak Companies di masa depan.Pada dasarnya, aset pajak tangguhan adalah manfaat pajak yang ditunda oleh perusahaan hingga periode pajak selanjutnya.Misalnya, perusahaan mungkin memiliki kerugian yang dapat mengurangi kewajiban pajaknya sekitar $ 50.000.Alih -alih menggunakan kerugian itu untuk mengurangi kewajiban pajak saat ini, ia dapat menggunakannya untuk mengurangi kewajiban pajaknya dalam periode pajak di masa depan ketika perusahaan memiliki pendapatan positif.

Untuk sepenuhnya memahami bagaimana aset tangguhan pajak bekerja, seseorang mungkin sebaiknya memikirkan akuntansi perusahaan dan tanggung jawab pajaknya secara terpisah.Seringkali, pengeluaran dikurangkan atau diproyeksikan untuk tujuan akuntansi sebelum perusahaan menerima keringanan pajak untuk itu.Perusahaan mencari tahu apakah mereka telah menangguhkan aset pajak dengan membandingkan pendapatan akuntansi mereka dengan pendapatan kena pajak mereka.Dalam kasus di mana penghasilan kena pajak perusahaan melebihi pendapatan akuntansi, Perusahaan mungkin memiliki situasi aset pajak tangguhan.Di sisi lain, perusahaan yang memiliki pendapatan akuntansi yang melebihi pendapatan kena pajak akan memiliki situasi pajak yang berbeda, yang disebut sebagai kewajiban pajak tangguhan.

Ada banyak cara yang dapat dikembangkan aset pajak tangguhan.Mereka dapat berkembang, misalnya ketika perusahaan memiliki kerugian operasi bersih atau perubahan keuangan karena restrukturisasi.Dalam beberapa kasus, situasi aset pajak tangguhan bahkan dapat berkembang karena sesuatu seperti jaminan pada produk yang dijual perusahaan.Misalnya, perusahaan dapat menjual asisten digital pribadi (PDA) yang datang dengan jaminan yang berlangsung selama beberapa tahun;Untuk setiap tahun bahwa garansi berlaku, perusahaan dapat mengharapkan biaya garansi karena PDA yang dikembalikan.Ketika perusahaan melapor kepada pemegang sahamnya, itu dapat mencakup perkiraan biaya garansi, menggunakannya untuk mengurangi pendapatan pemegang saham.

Meskipun ini dapat bekerja untuk mengurangi pendapatan pemegang saham, lembaga pajak biasanya mengharuskan perusahaan untuk menunggu sampai biaya benar -benar terjadi untuk melaporkan dan menguranginya.Dengan demikian, penghasilan kena pajak perusahaan bisa lebih tinggi dari pendapatan pemegang saham.Ini menciptakan aset pajak tangguhan.Perusahaan membayar pajak yang lebih tinggi karena tidak dapat mengurangi biaya garansi saat ini.Pada dasarnya, Perusahaan membayar pajak atas pendapatan ini dan kemudian akan dapat mengambil manfaat di masa depan dalam bentuk pajak yang lebih rendah begitu ia memiliki biaya garansi yang dapat digunakan.