Τι είναι μια πραγματοποιηθείσα απώλεια;

Μια πραγματοποιημένη απώλεια είναι μια απώλεια που αναγνωρίζεται μόνο όταν έχουν πωληθεί τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν μειωθεί στην αξία και η τιμή πώλησης ήταν χαμηλότερη από την αρχική τιμή αγοράς.Μέχρι να πωληθούν τα περιουσιακά στοιχεία, η απώλεια υπάρχει μόνο σε χαρτί και αναφέρεται ως απώλεια χαρτιού.Δεν είναι συνήθως δυνατή η αναφορά απώλειας χαρτιού σχετικά με τις φορολογικές δηλώσεις και να λάβουμε κάποιο είδος φορολογικής διάλειμμα.Μόνο όταν η ζημία γίνεται υλοποιημένη, μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να αντισταθμίσει το ποσό των οφειλόμενων φόρων για την περίοδο.

Ένας τρόπος για να κατανοήσουμε πώς μια πραγματοποιηθείσα λειτουργίες απώλειας είναι να εξεταστεί το παράδειγμα της αγοράς μιας στρογγυλής μετοχής.Εάν αυτή η στρογγυλή παρτίδα περιλάμβανε εκατό μετοχές μετοχών αξίας $ 10 δολάρια (USD), η αρχική επένδυση του επενδυτή φτάνει στα $ 1.000 USD.Σε περίπτωση που το απόθεμα δεν διατηρήσει την αξία του και πέσει σε τιμή $ 8 USD ανά μετοχή, οι επενδυτές διατηρούν απώλεια χαρτιού ύψους $ 200 USD.

Για να δημοσιεύσει μια πραγματοποιηθείσα ζημία, ο επενδυτής θα πρέπει να πουλήσει αυτό το γύρο εκατό μετοχές στην τρέχουσα τιμή αγοράς των $ 8 USD ανά μετοχή.Αυτό θα επέτρεπε στον επενδυτή να αποκαταστήσει το 80% της αρχικής επένδυσης, διατηρώντας παράλληλα μια πραγματοποιηθείσα απώλεια $ 200 δολαρίων.Αυτή η ζημία κεφαλαίου ύψους 200 δολαρίων μπορεί στη συνέχεια να διεκδικηθεί ως ζημία στη φορολογική δήλωση που καλύπτει την περίοδο όπου οι μετοχές πωλήθηκαν στην πραγματικότητα.Υποθέτοντας ότι ο επενδυτής έχει άλλα περιουσιακά στοιχεία που δημοσίευσαν κεφαλαιουχικά κέρδη κατά την ίδια περίοδο, αυτή η ζημία μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να βοηθήσει στη μείωση των οφειλόμενων φόρων σε αυτά τα κέρδη.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι μια πραγματοποιημένη απώλεια λαμβάνει χώρα μόνο όταν τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν υποστεί την απώλεια πωλούνται.Αυτό σημαίνει ότι είναι δυνατόν να διατηρηθεί η απώλεια χαρτιού σε μία λογιστική περίοδο, αλλά να μην συνειδητοποιήσουμε την απώλεια έως ότου τα περιουσιακά στοιχεία πωλούνται με ζημία σε επακόλουθη λογιστική περίοδο.Για παράδειγμα, εάν η τιμή σε μια δεδομένη ασφάλεια πέφτει σε ένα φορολογικό έτος, αλλά η ασφάλεια δεν πωλείται πραγματικά με απώλεια μέχρι το επόμενο φορολογικό έτος, η πραγματοποιηθείσα ζημία μπορεί να διεκδικηθεί μόνο σε αυτό το δεύτερο έτος και όχι για το έτος όπουΕμφανίστηκε η μείωση της αγοραίας αξίας.

Οι επενδυτές καθυστερούν μερικές φορές την πώληση άχρηστων τίτλων έως ότου η πώληση αυτή θα βοηθήσει σημαντικά στην αντιστάθμιση των κεφαλαιουχικών κερδών που κέρδισαν σε άλλες επενδύσεις.Αυτό σημαίνει ότι ο επενδυτής μπορεί να επιτρέψει την απώλεια χαρτιού να οδηγήσει για αρκετές λογιστικές περιόδους πριν λάβει μέτρα για την πώληση των μετοχών για ό, τι θεωρείται η τρέχουσα αγοραία αξία.Κάτι τέτοιο βοηθά όχι μόνο να μειωθεί ο αντίκτυπος της απώλειας στο συνολικό επενδυτικό χαρτοφυλάκιο, αλλά και να συμβάλει στη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης για την περίοδο όπου η πραγματική ή πραγματοποιημένη ζημία διατηρείται και επιτρέπει στον επενδυτή να διατηρήσει περισσότερα από τα κέρδη που κερδίζονται από αυτάΟι επενδύσεις που πωλήθηκαν σε ένα πραγματοποιημένο κέρδος.