Apa itu pinjaman yang tidak berkinerja?

Pinjaman yang tidak berkinerja adalah pinjaman yang akan segera dinyatakan secara default, atau telah dinyatakan secara default.Pinjaman jenis ini dianggap tidak berkinerja karena pemberi pinjaman tidak lagi menerima pengembalian investasinya, karena peminjam tidak lagi membayar prinsip atau bunga yang berlaku untuk pinjaman.Sementara kriteria yang digunakan untuk menentukan apakah pinjaman tidak berkinerja sedikit bervariasi, ada beberapa pedoman dasar yang digunakan oleh sebagian besar bank dan jenis pemberi pinjaman lainnya.

Bagi banyak pemberi pinjaman, pinjaman yang tidak berkinerja adalah pinjaman di mana pembayaran pada pokok atau bunga belum diterima dalam sembilan puluh hari kalender terakhir.Pada titik ini, pemberi pinjaman dapat memilih untuk memindahkan saldo pinjaman ke akun non -akrual, karena tidak ada pendapatan yang dihasilkan dari pinjaman.Mengubah status utang menjadi pinjaman nonakrual membantu menjaga laporan laba rugi sesuai dengan saldo yang tepat.

Ada situasi lain di mana pinjaman dapat dianggap tidak berkinerja.Jika minimal sembilan puluh hari pembayaran telah ditunda dan dibiayai kembali oleh kesepakatan bersama antara pemberi pinjaman dan debitur, status pinjaman dianggap tidak berkinerja.Pinjaman apa pun dalam kategori ini akan tetap diklasifikasikan sebagai pinjaman yang tidak berkinerja sampai pembayaran diperbarui sesuai dengan pembiayaan kembali.

Selain itu, pinjaman apa pun di mana pembayarannya tiga puluh hingga enam puluh hari terlambat, dan pemberi pinjaman memiliki alasan yang baik untuk percaya tidak ada pembayaran yang akan datang, juga dapat diklasifikasikan sebagai pinjaman yang tidak berkinerja.Misalnya, jika pemberi pinjaman menjadi sadar bahwa debitur akan mengajukan kebangkrutan, dan memasukkan saldo pinjaman dalam pengajuan, itu akan dianggap sebagai alasan yang cukup baik untuk menyatakan pinjaman sebagai aset yang tidak berkinerja.Jika pengadilan akhirnya meneruskan pembayaran parsial kepada pemberi pinjaman, dana tersebut dimasukkan ke dalam buku -buku akuntansi sebagai pendapatan, dengan sebagian besar saldo yang ditransfer dari akun nonakrual untuk menyeimbangkan dengan penerimaan pendapatan.

Karena ada beberapa varian dalam bagaimana berbagai lembaga keuangan menentukan apa yang dilakukan dan bukan merupakan pinjaman yang tidak berkinerja, sangat penting untuk melihat secara dekat pada ketentuan kontrak yang terkait dengan pinjaman yang dikeluarkan oleh pemberi pinjaman tertentu, serta kebijakan umum danprosedur pemberi pinjaman itu.Ini akan membantu peminjam mengetahui sebelumnya jenis kegiatan apa yang mungkin menyebabkan menyatakan pinjaman menjadi tidak berkinerja, serta membantu peminjam memahami apa artinya ini bagi peringkat kredit mereka.