Come si sviluppa un piano di audit?
Lo sviluppo di un piano di audit di successo richiede una pianificazione, stabilire priorità, alcuni lavori sul campo e una o più riunioni di follow-up.Prima di iniziare qualsiasi piano di audit, determinare l'universo di audit, che è il tipo, le aree e il numero di entità da controllare e i processi specifici da utilizzare nell'audit.Nello sviluppo di un piano di audit, devono essere stabilite priorità, l'ambito e l'estensione dell'audit determinati, la cooperazione deve essere stabilita all'interno della società o dell'organizzazione e devono essere istituiti gli standard per l'evidenza.
Il primo passo in qualsiasi piano di audit è stabilire priorità eConcentrarsi su audit obbligatori.Gli audit dovrebbero prima essere identificati come discrezionali o obbligatori.Un po 'di ricerca rivelerà se gli audit specifici dell'organizzazione o dell'azienda potrebbero essere richiesti da determinati requisiti normativi.Ad esempio, la Borsa di New York richiede un audit interno per tutte le società quotate in borsa.Alcune imprese private stabiliscono anche regole per audit interni ed esterni obbligatori.
Dopo aver stabilito l'ambito dell'audit, creano una stima dettagliata del tempo necessario per completare l'intero processo di audit.Se stai lavorando con un team o un personale di persone, questo sarebbe il momento di rivedere i punti di forza e le debolezze di ogni singolo membro del team e determinare quanto tempo ogni persona può contribuire al piano di audit.Figura la stima del tempo in base al numero totale di membri del personale disponibile e al tempo che ogni persona può dedicare all'audit e alle riunioni di follow-up necessarie.Con le vacanze, i giorni di malattia, i giorni di formazione e il tempo di vacanza sottratti, i dipendenti a tempo pieno che lavorano una settimana lavorativa di 40 ore hanno circa 1.800 ore disponibili nell'arco di un anno.
Il successo di qualsiasi vero piano di audit dipenderà in gran parte dalla collaborazione cone cooperazione da manager chiave, direttori, dirigenti e membri del consiglio di amministrazione.Gli audit in genere sono visti come invasivi e invadenti e potrebbero essere considerati in una luce generalmente negativa da alcuni dipendenti.Un piano di audit di successo deve essere condotto indipendentemente da qualsiasi interferenza da parte dei dipendenti o del personale aziendale al fine di produrre una visione obiettiva di aree o entità specifiche all'interno di un'organizzazione.Per garantire un audit accurato, obiettivo e di successo, stabilire le regole di base del funzionamento indipendente fin dall'inizio.
Il lavoro sul campo di audit produttivo richiede la creazione di procedure per la raccolta, l'analisi e la valutazione delle prove.Determina il tipo di evidenza da raccogliere, quanto raccogliere e se tale prova è effettivamente pertinente e utile.Un revisore deve comprendere la particolare azienda o organizzazione e il suo ambiente al fine di discernere quali tipi di prove devono essere raccolti.Le procedure per il lavoro sul campo di audit dovrebbero includere la raccolta di sola prove fattuali, aiuta a raggiungere una conclusione specifica e supporta le raccomandazioni di audit finale.