Các thủ tục phân tích là gì?

Thủ tục phân tích là một phần của quy trình kiểm toán tài chính.Kiểm toán viên sử dụng các thủ tục này để kiểm tra thông tin tài chính do khách hàng chuẩn bị.Trong giai đoạn thử nghiệm, kiểm toán viên làm lại thông tin để đảm bảo nó chính xác và tuân theo các chuẩn mực kế toán quốc gia.Một số loại quy trình phân tích thường được sử dụng bao gồm: so sánh thông tin hiện tại với các giai đoạn kế toán trước đó, tính toán tỷ lệ tài chính và yêu cầu thông tin từ các nguồn bên ngoài để so sánh với hồ sơ nội bộ của công ty.Kiểm toán viên có thể sử dụng một hoặc tất cả các quy trình này để kiểm tra thông tin tài chính của khách hàng.Đánh giá lịch sử về giấy tờ kế toán cho phép kiểm toán viên tạo ra một mức độ kỳ vọng tiêu chuẩn cho khách hàng.Các kiểm toán viên thực hiện một số kiểm toán lặp đi lặp lại thường sẽ có một bức tranh rõ ràng hơn về thông tin của khách hàng sẽ trông như thế nào.Khi sử dụng các quy trình phân tích để so sánh thông tin như bán hàng, tài khoản không thể đồng nghiệp, chi phí linh tinh hoặc các mặt hàng khác, kiểm toán viên có thể xác định xem việc không có thông tin tài chính có tồn tại trong thông tin tài chính hay không.Kiểm toán viên thường sử dụng các quy trình này khi xem xét các tài khoản cụ thể hoặc các phần được chọn khác của khách hàng Thủ tục làm giấy tờ hoặc thông tin.Tỷ lệ tài chính giúp kiểm toán viên làm việc thông qua việc xem xét thông tin bằng cách kiểm tra thông tin trực tiếp từ báo cáo tài chính của khách hàng.Các thủ tục phân tích sử dụng tỷ lệ tài chính cho phép kiểm toán viên nhanh chóng xác định xem công ty có thông tin tài chính hiện tại khác biệt đáng kể so với các giai đoạn trước hay không.Một cách khác, kiểm toán viên sử dụng tỷ lệ tài chính là so sánh thông tin của công ty với các nguồn bên ngoài.Việc sử dụng các thủ tục phân tích này đảm bảo công ty không khác biệt đáng kể so với những người khác trong cùng một ngành.Sự khác biệt lớn về tỷ lệ tài chính của công ty có thể chỉ ra các quy trình kế toán không phù hợp được áp dụng cho thông tin tài chính. Một cách sử dụng các quy trình phân tích khác là yêu cầu thông tin từ khách hàng của khách hàng để so sánh với hồ sơ nội bộ của công ty.Phần này của quy trình thường tập trung vào các tài khoản phải thu, tài khoản phải trả hoặc thông tin ngân hàng.Kiểm toán viên gửi một lá thư chính thức yêu cầu khách hàng tiết lộ số dư liên quan đến các tài khoản này và sau đó các kiểm toán viên so sánh thông tin đó với cùng tháng trong sổ cái kế toán của khách hàng.Nếu sự khác biệt tồn tại giữa hai con số, kiểm toán viên sẽ cần đào sâu hơn vào sổ cái và khám phá lý do cho sự khác biệt.Các loại thủ tục phân tích khác tồn tại để kiểm toán viên sử dụng với giấy tờ của khách hàng của họ.Kiểm toán viên sẽ sử dụng bất kỳ thủ tục nào họ thấy cần thiết khi thực hiện kiểm toán.Thiết kế và kế hoạch cho các thủ tục này thường đến từ kế hoạch kiểm toán.Kế hoạch này chỉ ra kích thước mẫu cần thiết để kiểm tra thông tin và các quy trình xác định tốt nhất các vấn đề trong giấy tờ tài chính.