Hvad er skattegrundlag?

Skattegrundlag er normalt omkostningerne til at købe et kapitalaktiv, mindre enhver tidligere afskrivning, der tidligere blev hævdet.Kapitalaktiver er aktiver, som en virksomhed vil købe og bruge i længere tid end et år.Da de bruges til mere end det indeværende år, skal omkostningerne ved deres køb trækkes over deres brugbare liv.Dette gøres ved hjælp af en valgt afskrivningsmetode.

Der er visse andre faktorer, der påvirker skattegrundlaget.For eksempel vil grundlaget for aktier eller obligationer ikke kun omfatte købsprisen, men også omkostningerne ved køb, herunder provisioner og overførselsgebyrer.Derudover vil grundlaget for fast ejendom omfatte lukning eller afviklingsomkostninger, der er involveret i transaktionerne.Imidlertid skal låneomkostninger, såsom låneantagelsesgebyrer, point eller gebyrer for refinansiering, aktiveres, hvilket betyder, at det trækkes over mere end et år.Asset klar til brug, inklusive installationsomkostninger, tilføjes til skattegrundlaget for aktivet.Dette øges med alle forbedringer, der forlænger aktivets levetid.Elementer, der reducerer skattegrundlaget, vil omfatte ting som at tage et fradrag for § 179, hvilket indebærer fratrækning af en del af omkostningerne ud over tilladt afskrivning i det første år;årlig afskrivning;og visse skattekreditter.

Forretning kan også deltage i det, der kaldes en lignende udveksling.Dette betyder, at virksomheden udveksler et forretningsmæssigt aktiv for et andet forretningsaktiv fra et andet selskab.I dette tilfælde vil skattegrundlaget for det nyligt erhvervede aktiv være det samme som for det, der er opgivet, minus eventuelle yderligere penge, der er modtaget eller plus eventuelle penge, der blev opgivet.Hvis der ikke er andre penge eller andre genstande end den lignende egenskab, der er udvekslet, har ingen af virksomheden en skattepligtig transaktion.

I tilfælde, hvor varen var en gave, er aktivets skattegrundlag normalt det justerede grundlag for donoren,eller donorens basis inden gaven.For ejendom, der er arvet, er skattegrundlaget i aktivet den daglige markedsværdi af ejendommen på decedentens dødsdato.Dette bestemmes af den vurderede værdi på det tidspunkt, aktivet er arvet.Men hvis modtageren oprindeligt havde givet ejendommen til decedenten inden for et år efter hans eller hendes død, ville skattegrundlaget være det samme som grundlaget for den person på dødstidspunktet.