Τι είναι το υπόλοιπο του ταμείου;

Το υπόλοιπο του ταμείου είναι η καθαρή αξία ενός ταμείου σε οποιοδήποτε δεδομένο χρονικό σημείο, που βρίσκεται με τον υπολογισμό των περιουσιακών στοιχείων και την αφαίρεση των υποχρεώσεων.Αυτό μπορεί να είναι ιδιαίτερα σημαντικό στη λογιστική κεφαλαίων, μια προσέγγιση όπου ένας οργανισμός δημιουργεί ένα ταμείο για έναν καθορισμένο σκοπό για να κάνει τη χρήση των χρημάτων διαφανή και να συμμορφώνεται με τις νομικές εντολές.Οι κυβερνητικές υπηρεσίες και τα ακαδημαϊκά ιδρύματα το κάνουν αυτό για δραστηριότητες όπως η πληρωμή για υποτροφίες και έργα δημοσίων έργων.

Τα περιουσιακά στοιχεία σε ένα ταμείο μπορούν να περιλαμβάνουν καταθέσεις καθώς και τις υπάρχουσες εκμεταλλεύσεις.Οι υποχρεώσεις περιλαμβάνουν έξοδα και αποσύρσεις.Στη λογιστική του Ταμείου, οι λογιστές θα πρέπει να είναι σε θέση να δείξουν πώς εισέρχονται τα χρήματα και εγκαταλείπουν το ταμείο, παρέχοντας τεκμηρίωση για να δείξουν πώς χρησιμοποιήθηκε.Σε ένα απλό παράδειγμα, ένα πανεπιστήμιο μπορεί να έχει ένα ταμείο για φοιτητικές εκδηλώσεις.Στην αρχή του εξαμήνου, οι φοιτητικές οργανώσεις πληρώνουν στο ταμείο για να το χρεώσουν και μια σειρά εκταμιεύσεων γίνονται καθώς το εξάμηνο εξελίσσεται για να χρηματοδοτήσει δραστηριότητες, πληρώνοντας για πράγματα όπως ομιλητές, μεταφορές, τρόφιμα κ.ο.κ.Ορισμένες μορφές λογιστικής του Ταμείου, το υπόλοιπο του τελικού ταμείου θα πρέπει να είναι μηδέν.Αυτό δείχνει ότι το ταμείο καταβλήθηκε για τον εαυτό του και ότι όλες οι εκταμιεύσεις σχετίζονταν με το ταμείο.Εάν τα κεφάλαια έχουν απομείνει, αυτό δείχνει υπερβολικές πληρωμές στο ταμείο ή αποτυχία να εκταμιεύσει εντελώς τα πάντα.Εάν το ταμείο πρέπει να δανειστεί χρήματα, δεν υπάρχουν αρκετά κεφάλαια σε αυτό ή δεν χρησιμοποιείται κατάλληλα.Ένα ετήσιο ταμείο υποτροφιών, για παράδειγμα, θα πρέπει να τερματίσει με ένα καθαρό υπόλοιπο μηδέν.

Ο υπολογισμός του υπολοίπου του ταμείου είναι συνήθως σχετικά εύκολο να γίνει.Είναι απαραίτητο να έχετε πρόσβαση στα βιβλία για να δείτε περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που ενδέχεται να μην έχουν καταγραφεί ακόμα.Για παράδειγμα, ένα ταμείο θα μπορούσε να περιέχει επενδύσεις που οφείλονται για πληρωμή μερισμάτων και αυτό θα αυξήσει το υπόλοιπο του ταμείου.Ομοίως, θα μπορούσαν να υπάρξουν εξαιρετικοί έλεγχοι στο ταμείο που δεν έχουν εκκαθαριστεί ακόμα.Εκτός από την προσθήκη περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, είναι επίσης δυνατό να ελέγξετε την κίνηση των κεφαλαίων, τον έλεγχο για θέματα όπως οι μη εξουσιοδοτημένες εκταμιεύσεις.Ο καθένας μπορεί να αναθεωρήσει τα βιβλία και τα λογιστικά στοιχεία και μπορεί να ζητήσει ένα τρέχον υπόλοιπο και μια δήλωση λογαριασμού.Αυτό διευκολύνει τη διαφάνεια, κάνοντας τους οργανισμούς να γνωρίζουν ότι τα μέλη του κοινού θα μπορούν να δουν οποιαδήποτε αμφισβητήσιμη δραστηριότητα.Εάν η δραστηριότητα των αμοιβαίων κεφαλαίων περιλαμβάνει νομικές παραβιάσεις, όπως η μη διατήρηση ενός απαιτούμενου ελάχιστου υπολοίπου, τα ενδιαφερόμενα μέρη μπορούν να αναγκάσουν τον οργανισμό να συμμορφωθεί με κανονιστική συμμόρφωση.