Τι είναι η παροχή ζημιών δανείου;

Η παροχή ζημιών δανείου αποτελεί στοιχείο της κατάστασης αποτελεσμάτων μιας τράπεζας που αντιπροσωπεύει ζημίες που υπέστησαν όταν οι άνθρωποι ή οι οντότητες που δανείζονται από την τράπεζα αθέτησης στα δάνεια τους.Αυτό δεν είναι δαπάνη μετρητών, αλλά μάλλον μια χρέωση που προστέθηκε στα κέρδη της τράπεζας για να εξιλεωθεί για τέτοιες ζημίες.Χρησιμοποιώντας μια παροχή ζημιών δανείου, μια τράπεζα διασφαλίζει ότι έχει αρκετό κεφάλαιο για να επιβιώσει τα δάνεια που έχουν υποστεί αθέτηση.Το ποσό της πρόβλεψης πρέπει να είναι ανάλογο με την επικινδυνότητα των δανείων που προσέφερε η τράπεζα και τη συνολική δύναμη της οικονομίας.

Είναι εξαιρετικά απίθανο ότι μια τράπεζα μπορεί να προσφέρει μια μεγάλη ποικιλία δανείων στους πελάτες της χωρίς να έχουνΑυτοί οι πελάτες αποτυγχάνουν να επιστρέψουν είτε μέρος είτε όλα τα δάνεια τους.Οι τράπεζες καταλαβαίνουν ότι ένα μικρό ποσοστό των πελατών τους θα αποτύχει να τους πληρώσει ή ίσως να τους πληρώσει πίσω με βραδύτερο επιτόκιο από ό, τι ο πρώτος καθορισμένος.Για να ληφθούν υπόψη αυτές οι συνθήκες, οι τράπεζες περιλαμβάνουν στην κατάσταση αποτελεσμάτων τους μια παροχή ζημιών δανείου, η οποία αποτελεί αρνητική επιβάρυνση έναντι των κερδών προ φόρων που προορίζονται να προσομοιώσουν το οικονομικό χτύπημα αυτών των αδυναμιών. Οι τράπεζες χρησιμοποιούν την εμπειρία που είχαν στην αγοράΓια να καθορίσουν πόσο μια παροχή ζημιών δανείων πρέπει να περιλαμβάνουν στη λογιστική τους.Για παράδειγμα, η Bank A αναμένει να δανείσει περίπου $ 1.000.000 δολάρια ΗΠΑ (USD) σε ένα δεδομένο έτος.Η προηγούμενη εμπειρία έχει δείξει ότι, κατά μέσο όρο, περίπου το 2 % των δανείων που έχει προηγουμένως προσφέρει η τράπεζα δεν έχουν εξοφληθεί.Στην περίπτωση αυτή, η τράπεζα μπορεί να περιλαμβάνει μια διάταξη $ 20.000 USD, η οποία είναι 2 % των 1.000.000 δολαρίων ΗΠΑ, στην κατάσταση αποτελεσμάτων για την προετοιμασία για τις αναμενόμενες ζημίες. Το παραπάνω παράδειγμα είναι απλοποιημένο και οι περισσότερες τράπεζες θα πρέπει να λάβουνΛογαριασμός πολλών άλλων παραγόντων κατά τον καθορισμό της συγκεκριμένης παροχής απώλειας δανείου.Εάν μια τράπεζα έχει τη συνήθεια να παραδίδει επικίνδυνα δάνεια, τότε θα πρέπει να έχει αρκετά υψηλή πρόβλεψη για να διατηρήσει τα αποθεματικά της σε περίπτωση πολλαπλών αθετήσεων.Από την άλλη πλευρά, μια τράπεζα που είναι ιδιαίτερα συντηρητική σχετικά με τους τύπους δανείων που προσφέρει και η πελατεία αυτά τα δάνεια προσελκύουν δεν χρειάζεται να έχουν σχετικά υψηλή παροχή. Επιπλέον, το διεισδυτικό οικονομικό κλίμα μπορεί επίσης να επηρεάσει πόσο χρειάζεται μια τράπεζα γιαμια παροχή ζημιών δανείου.Όταν μια τράπεζα παραιτηθεί από την αποκατάσταση της αποπληρωμής της για ένα δάνειο, είναι γνωστή ως χρέωση.Μετά από μια περίοδο ύφεσης, οι τράπεζες συχνά λαμβάνουν πληρωμές για αυτά τα φορτισμένα δάνεια, καθώς η οικονομία ανακάμπτει και οι δανειολήπτες αρχίζουν να ανακτήσουν την οικονομική τους βάση.Αυτά τα ανακτημένα δάνεια μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την ενίσχυση του αποθεματικού απώλειας δανείων της τράπεζας και θα επιτρέψουν πιο επιθετικό δανεισμό.