Apa itu ketentuan kerugian pinjaman?

Ketentuan kerugian pinjaman adalah item pada laporan laba rugi bank yang menyumbang kerugian yang diderita ketika orang atau entitas yang meminjam dari default bank atas pinjaman mereka.Ini bukan biaya tunai melainkan biaya yang ditambahkan ke pendapatan bank untuk menebus kerugian tersebut.Dengan menggunakan ketentuan kerugian pinjaman, bank memastikan bahwa ia memiliki modal yang cukup untuk bertahan hidup dari pinjaman yang gagal bayar.Jumlah ketentuan tersebut harus sebanding dengan risiko pinjaman yang ditawarkan bank dan kekuatan ekonomi secara keseluruhan.

Sangat tidak mungkin bahwa bank dapat menawarkan berbagai macam pinjaman kepada pelanggannya tanpa memiliki sebagian yang memiliki sebagianPelanggan itu gagal membayar kembali sebagian atau semua pinjaman mereka.Bank memahami bahwa sebagian kecil dari pelanggan mereka akan gagal membayar mereka kembali atau mungkin membayarnya kembali pada tingkat yang lebih lambat daripada yang ditentukan terlebih dahulu.Untuk memperhitungkan keadaan ini, bank memasukkan pada laporan laba rugi mereka ketentuan kerugian pinjaman, yang merupakan tuduhan negatif terhadap pendapatan sebelum pajak yang dimaksudkan untuk mensimulasikan hit keuangan pinjaman default ini.

Bank menggunakan pengalaman yang mereka miliki di pasarUntuk menentukan berapa banyak ketentuan kerugian pinjaman yang harus mereka sertakan dalam akuntansi mereka.Misalnya, Bank A mengharapkan untuk meminjamkan sekitar $ 1.000.000 dolar AS (USD) dalam satu tahun tertentu.Pengalaman masa lalu telah menunjukkan bahwa, rata -rata, sekitar 2 persen dari pinjaman yang sebelumnya ditawarkan bank belum dibayar kembali.Dalam hal ini, bank mungkin termasuk ketentuan $ 20.000 USD, yaitu 2 persen dari $ 1.000.000 USD, pada laporan laba rugi untuk mempersiapkan kerugian yang diharapkan.

Contoh di atas adalah yang disederhanakan, dan sebagian besar bank harus diambilAkun banyak faktor lain ketika menentukan ketentuan kerugian pinjaman khusus mereka.Jika bank terbiasa membagikan pinjaman yang berisiko, maka ia harus memiliki ketentuan yang cukup tinggi untuk menjaga cadangannya diisi ulang jika terjadi beberapa default.Di sisi lain, bank yang sangat konservatif tentang jenis pinjaman yang ditawarkannya dan klien yang menarik pinjaman tersebut tidak perlu memiliki ketentuan yang relatif tinggi.

Selain itu, iklim ekonomi yang meliputi juga dapat memengaruhi seberapa banyak yang dibutuhkan bank untuk bankketentuan kerugian pinjaman.Ketika bank menyerah menerima pembayarannya untuk pinjaman, ia dikenal sebagai biaya.Setelah periode resesi, bank sering menerima pembayaran untuk pinjaman yang dibebankan ini saat ekonomi pulih dan peminjam mulai mendapatkan kembali pijakan keuangan mereka.Pinjaman yang dipulihkan ini dapat digunakan untuk memperkuat cadangan kerugian pinjaman bank dan memungkinkan pinjaman yang lebih agresif.