Τι είναι η ταμειακή ροή από δραστηριότητες χρηματοδότησης;

Η δήλωση των ταμειακών ροών αναφέρει τις πηγές της εταιρείας και τη χρήση μετρητών.Τρία τμήματα με συγκεκριμένες δραστηριότητες αναφέρονται σε αυτή τη δήλωση: Λειτουργία, επένδυση και χρηματοδότηση.Το τελευταίο τμήμα περιλαμβάνει ταμειακές ροές από δραστηριότητες χρηματοδότησης, όπως δανεισμό χρημάτων, εκδίδοντας αποθέματα και αποπληρωμή χρέους, μεταξύ άλλων.Μεγάλες εταιρείες mdash;Συχνά εκείνα που κρατούνται στο δημόσιο mdash;Συχνά έχουν τη μεγαλύτερη δραστηριότητα σε αυτό το τμήμα, αν και οι μικρότερες επιχειρήσεις μπορεί επίσης να τις έχουν.Οι εταιρείες συνήθως αναφέρουν αυτές τις δραστηριότητες σε μηνιαία βάση.

Όταν αναφέρουν ταμειακές ροές από δραστηριότητες χρηματοδότησης, το τμήμα είναι συνήθως το τελευταίο που αναφέρεται στη δήλωση ταμειακών ροών.Στις περισσότερες περιπτώσεις, αυτό το τμήμα έχει τη μικρότερη ποσότητα δραστηριότητας μεταξύ των τριών τμημάτων.Οι εξωτερικοί φορείς μπορεί επίσης να μην έχουν το ενδιαφέρον του MUSH σε αυτά τα στοιχεία σε σύγκριση με τις δραστηριότητες λειτουργίας ή επένδυσης.Οι ταμειακές ροές από δραστηριότητες χρηματοδότησης εμφανίζονται μόνο όταν μια εταιρεία επιδιώκει κεφάλαια από εξωτερικές πηγές για τη λειτουργία της επιχείρησης.Τα δάνεια και τα αποθέματα είναι οι δύο κύριες πηγές.

Ταμειακές εισροές αντιπροσωπεύουν τυχόν πληρωμές που λαμβάνει μια εταιρεία από εξωτερικές πηγές.Και πάλι, οι πιο συνηθισμένες δραστηριότητες εδώ είναι τα δάνεια που λαμβάνονται για συγκεκριμένη χρήση και έκδοση μετοχών όταν μια εταιρεία πηγαίνει δημόσια ή έχει πρόσθετη αναδημιουργία αποθεμάτων.Ταμειακές ροές από δραστηριότητες χρηματοδότησης αναφέρουν αυτές τις ενέργειες ως πλεονέκτημα στο λογαριασμό μετρητών της εταιρείας για το ακριβές ποσό δολαρίου που λαμβάνεται από κάθε πηγή.Μόνο οι εισροές ταμείων κατά τη διάρκεια του μήνα που λαμβάνονται έχουν συμπερίληψη σε αυτή τη δήλωση αυτή τη στιγμή.Οι επαναλαμβανόμενες ταμειακές εισροές για αρκετούς μήνες δείχνουν επανειλημμένη ένταξη σε αυτό το τμήμα. Οι εκροές που αναφέρθηκαν σχετικά με τη δήλωση ταμειακών ροών στο τμήμα χρηματοδότησης είναι ουσιαστικά το αντίθετο των εισροών μετρητών.Για παράδειγμα, οι ταμειακές ροές από δραστηριότητες χρηματοδότησης περιλαμβάνουν αποπληρωμές για τα τραπεζικά δάνεια, την αγορά μετοχών από τους τρέχοντες επενδυτές και τις πληρωμές μερισμάτων για τους σημερινούς μετόχους.Οι περισσότερες μεγάλες εταιρείες έχουν αυτές τις πληρωμές σπάνια.Για παράδειγμα, η αποπληρωμή του χρέους μπορεί να λάβει τη μορφή τριμηνιαίων πληρωμών με μπαλόνια που πραγματοποιούνται στην τράπεζα.Αγορά μετοχών mdash;Συχνά αναφέρεται ως χρηματιστηριακό απόθεμα στη λογιστική mdash;σημαίνει ότι μια εταιρεία αφαιρεί αποθέματα από την ανοικτή αγορά.Οι πληρωμές μερισμάτων υποδεικνύουν ότι μια εταιρεία δαπανά ένα μέρος των αποδοχών που διατηρούνται σε ανταμοιβές των επενδυτών.Για παράδειγμα, η έκδοση αποθέματος για γη δεν είναι στο τμήμα χρηματοδότησης.Η εταιρεία πρέπει να αναφέρει αυτό το mdash;και παρόμοια αντικείμενα mdash;Σε ένα ξεχωριστό τμήμα που ονομάζεται σημαντικά στοιχεία μη καυστήρα.Αυτή η ενότητα βρίσκεται στο κάτω μέρος της δήλωσης ταμειακών ροών.