Qu'est-ce qu'une rente fiscale abritée?

Aux États-Unis, l'Internal Revenue Code fait référence à tout compte d'épargne-retraite mis en place en vertu des dispositions de l'article 403 (b) comme une «rente fiscale abritée».Ces comptes, communément appelés plans «403 (b)» ou comptes, étaient à l'origine limités à l'investissement uniquement dans les rentes à partir de la création de la section en 1958 jusqu'à ce qu'elle soit modifiée en 1974 pour permettre plus d'options d'investissement, y compris les fonds communs de placement.Disponible uniquement pour les employés des écoles publiques et certaines autres organisations à but non lucratif, les plans 403 (b) sont devenus très populaires dans les années 1980 en tant qu'alternative à but non lucratif aux plans de retraite 401 (k), qui ont été créés en 1978.

La sécurité de la retraite a été un problème urgent aux États-Unis depuis la Grande Dépression du début des années 1930, lorsque des millions de familles sont devenues dépourvues.La création de la sécurité sociale a fourni une mesure de la sécurité, mais ce plan n'était pas destiné à être un revenu total de retraités.Les régimes de retraite fournis par l'entreprise, généralement du modèle à prestation définie, sont devenus populaires après la Seconde Guerre mondiale et au milieu du siècle, mais au fil du temps, la charge financière des employeurs de ces plans est devenue onéreuse.D'un autre côté, de nombreux employeurs à but non lucratif et systèmes scolaires publics n'ont fourni aucun programme de retraite pour leurs employés.

Section 403 (b) du Code a été adopté en 1958 pour répondre aux besoins des enseignants publics et d'autres employés deà but non lucratif parce que leurs employeurs n'avaient souvent pas les actifs pour fournir des régimes de retraite définis.Les systèmes scolaires et autres organismes sans but lucratif, à un coût presque insignifiant, pourraient permettre à chaque employé de mettre en place une rente fiscale abritée et de profiter des avantages fiscaux qui y sont associés.En 1978, le Congrès a adopté l'article 401 (k) de l'Internal Revenue Code, qui a déplacé le fardeau des économies de retraite des employeurs aux employés eux-mêmes.Ces plans étaient généralement orientés vers l'investissement en actions mdash;Principalement des fonds communs de placement en actions et obligations et comptes de marché monétaire.

Les participants dans les plans 403 (b) et 401 (k) sont autorisés à économiser de l'argent de leurs revenus sur une base avant impôt mdash;Autrement dit, l'argent est déduit de leur salaire et mis dans le plan d'épargne-retraite avant d'être taxé.Les contributions, ainsi que les gains, sont autorisées à croître sans être taxées jusqu'à ce qu'elles soient retirées.S'il est retiré avant l'âge de 59 ans 1/2, le produit est imposé comme revenu ordinaire et dans la plupart des cas, une sanction importante est ajoutée.

Une autre approche de la planification de l'épargne-retraite, le compte Roth, peut être mise en œuvre dans les deux plans.Les contributions à un compte Roth sont effectuées sur une base post-impôt, mais les bénéfices d'un compte Roth sont exonérés d'impôt.Une rente à l'abri fiscale peut être créée comme un compte Roth. Le terme «rente à l'abri fiscale» utilisé pour décrire les plans 403 (b) est peut-être archaïque, car non seulement les rentes ne sont qu'une des options d'investissement disponibles, mais chaque rente est une rente abritée, qu'elle soit achetée par un plan fourni par l'employeur commeun 401 (k), 403 (b) ou un autre plan spécial, ou simplement acheté indépendamment par un consommateur.