Cos'è una rendita fiscale protetta?

Negli Stati Uniti, il codice delle entrate interno si riferisce a qualsiasi conto di risparmio pensionistico istituito ai sensi delle disposizioni della sezione 403 (b) come una "rendita riparata fiscale".Questi conti, comunemente chiamati piani o conti "403 (b)", originariamente erano limitati a investire solo in rendite dal momento in cui la sezione fu istituita nel 1958 fino a quando non fu modificata nel 1974 per consentire maggiori opzioni di investimento, compresi i fondi comuni di investimento.Disponibili solo per i dipendenti delle scuole pubbliche e alcune altre organizzazioni no profit, 403 (b) i piani sono diventati molto popolari negli anni '80 come alternativa senza scopo di lucro a 401 (k) piani pensionistici, che furono istituiti nel 1978.

La sicurezza pensionistica è stata una questione urgente negli Stati Uniti sin dalla Grande Depressione dei primi anni '30, quando milioni di famiglie sono diventate indigenti.L'istituzione della previdenza sociale ha fornito una misura di sicurezza, ma quel piano non doveva essere un reddito pensionistico totale in pensione.I piani pensionistici forniti dall'azienda, di solito del modello a beneficio definito, divennero popolari dopo la seconda guerra mondiale e nel corso della metà del secolo, ma con il passare del tempo, l'onere finanziario per i datori di lavoro di questi piani divenne oneroso.no profit perché i loro datori di lavoro spesso non avevano le attività per fornire piani pensionistici definiti.I sistemi scolastici e altre organizzazioni non profit, a un costo quasi insignificante, potrebbero consentire a ciascun dipendente di creare una rendita riparata fiscale e sfruttare i vantaggi fiscali associati.Nel 1978, il Congresso approvò la sezione 401 (k) del Codice delle entrate interne, che spostò l'onere dei risparmi per la pensione dai datori di lavoro ai dipendenti stessi.Questi piani erano generalmente orientati verso investimenti azionari e mdash;Principalmente fondi comuni di investimento in azioni e obbligazioni e conti del mercato monetario.

I partecipanti a entrambi i piani 403 (b) e 401 (k) sono autorizzati a risparmiare denaro dai loro guadagni su base al lordo delle imposte e mdash;Cioè, il denaro viene detratto dalla loro retribuzione e inserito nel piano di risparmio pensionistico prima di essere tassato.I contributi, insieme a qualsiasi guadagno, sono autorizzati a crescere senza essere tassati fino al ritiro.Se ritirati prima di 59 anni e mezzo, i proventi sono tassati come reddito ordinario e nella maggior parte dei casi viene aggiunta una sanzione significativa.

Un altro approccio alla pianificazione del risparmio pensionistico, l'account Roth, può essere attuato in entrambi i piani.I contributi a un account Roth sono apportati a livello post-imposta, ma i guadagni di un conto Roth sono esenti da tasse.Una rendita riparata fiscale può essere creata come account Roth.

Il termine "rendita riparata fiscale" usato per descrivere i piani 403 (b) è forse arcaico perché non solo le rendite sono solo una delle opzioni di investimento disponibili, ogni rendita è una rendita fiscale protetta, sia acquistata tramite un piano fornito dal datore di lavoro comea 401 (k), 403 (b) o altro piano speciale, o semplicemente acquistato indipendentemente da un consumatore.