Hvad er en alternativ værdiansættelsesdato?

Den alternative værdiansættelsesdato er et juridisk koncept, der bruges til at bestemme føderale ejendomsskatter.Det henviser til en mulighed for arvinger at have gods aktiver til en værdi af skatte, der er formålet seks måneder efter en persons død i stedet for at bruge værdien fra deres dødstid.Dette kan spare skat, især hvis aktiverne er markant faldet i værdi.

Når nogen dør og efterlader en ejendom, der er værdifuld nok til, at føderal ejendomsskat skal betales, er der en række aktiver, der skal værdsættes.Disse inkluderer balancen mellem bankkonti, investeringskonti og pensionskonti.Andre relevante aktiver inkluderer markedsværdien af aktier, som den afdøde holdt individuelt snarere end gennem en mæglerkonto.Værdien af fast ejendom og anden ejendom skal også vurderes.

Afsnit 2032 i den interne indtægtskode fastlægger reglerne for, hvordan disse værdiansættelser skal foretages i henvisning til en bestemt dato.Dette afsnit er også formelt kendt som afsnit 25, undertekst B, kapitel 11, underkapitel A, del III.De relevante regler blev tilføjet af IRS i 1930'erne som et svar på den store depression.Dette skyldes, at nogle arvinger var i en situation, hvor aktiver som aktier faldt i værdi så drastisk, at på det tidspunkt, hvor ejendomsskatten blev vurderet, var aktiverne ikke engang værdifulde nok til at dække skatten, hvilket betyder, at arvinger afvikles dårligere som en økonomisk som enResultat af berøringen.

Reglerne tillader eksekutoren af boet, også kendt som den personlige repræsentant, at vælge mellem at bruge dødsdatoen og den alternative værdiansættelsesdato.Sidstnævnte er datoen seks måneder efter dødsdatoen.Det kan kun vælges, hvor det vil sænke det samlede skattepligt.

Der er nogle begrænsninger for at bruge den alternative værdiansættelsesdato.Den ene er, at det er et alt-eller-intet-forslag.Dette betyder, at hvis det bruges, skal alle aktiver vurderes til deres værdi på denne dato, også dem, der er steget i værdi siden dødsdatoen.En anden begrænsning er, at hvis nogen af aktiverne er solgt mellem dødsdatoen og den alternative værdiansættelsesdato, skal de vurderes til deres salgspris, uanset den dato, hvor de blev solgt.Endelig skal enhver interesse, som aktiverne har påløbet i løbet af de seks måneder, inkluderet i vurderingsbeløbene.