Was ist die direkte Cashflow -Methode?
Die direkte Cashflow -Methode ist ein Vorbereitungsstil für die Cashflow -Erklärung.Diese Erklärung ist eines von drei wichtigen Abschlüssen, die von einem Unternehmen erstellt und veröffentlicht wurden.Nach der direkten Cashflow -Methode verwenden Unternehmen tatsächliche Quittungen und andere Unterlagen, um alle Geldbewegungen innerhalb eines Unternehmens anzuzeigen.Die direkte Methode ist in der Regel die bevorzugte Methode zur Vorbereitung der Cashflows gemäß den Bilanzierungs- und Regierungsbehörden.
Die Cashflow -Erklärung umfasst drei Abschnitte: Betrieb, Investition und Finanzierung.Jeder Abschnitt enthält spezifische Informationen aus den anderen Abschlüssen des Unternehmens.Die operativen Aktivitäten umfassen Bareinnahmen aus Einnahmen und Geldabflüssen in Bezug auf Ausgaben in einem bestimmten Buchhaltungszeitraum.Die Investitionstätigkeit umfasst Einnahmen und Zahlungen aus dem Verkauf und Kauf von langfristigen Vermögenswerten.Finanzierungsaktivitäten beziehen sich auf die Einnahmen aus Kreditfonds oder die Ausstellung von Stammaktien und die Ausflüsse, die aus der Rückzahlung von geliehenen Fonds und der Zahlung von Dividenden an Anleger entstehen.Betrieb, Investieren und Finanzierung mdash;Listet alle Cash -Zuflüsse zuerst auf, gefolgt von den Geldabflüssen.Eine kurze Beschreibung enthält Informationen zur Art der Geldbewegung.Am Ende der Aussage liefert die Gesamtsumme aus jedem Abschnitt die Gesamthöhung oder den Rückgang des Bargeldes für den Monat.Diese Gesamtsumme wird dann zum Anfangsbilanz der Cashflow -Erklärung hinzugefügt.Dieser Restbetrag stellt den Endguthaben aus der Cashflow -Erklärung des Vormonats dar.Die resultierende Gesamtsumme gibt das Gesamtgeld an, das für den gesamten Rechnungszeitraum generiert wurde, normalerweise im laufenden Kalenderjahr.
Einige Nicht-Cash-Transaktionen können auch die Cashflow-Erklärung abgeben.Der Zweck dieser Posten ist es, die Finanzberechtigungen über andere Transaktionen zu informieren, die in Zukunft Bargeld beinhalten können.Die direkte Cashflow -Methode ermöglicht diese Informationen zum Ende der Erklärung.Diese Transaktionen werden in der Regel als Nicht-Cash-Investitions- und Finanzierungsaktivitäten bezeichnet.Beispiele für diese Transaktionen sind die Ausstellung einer Anleihe für einen langfristigen Vermögenswert, eine Hypothek für ein Gebäude oder ähnliche Transaktionen.
Die Berichterstattung über Cashflows in einer separaten Erklärung ist erforderlich, wenn Unternehmen die Accrual-basierte Buchhaltungsmethode verwenden.Accrual Accounting Records Transactions, die auftreten, was nicht für die Geldbewegung in einem Unternehmen berücksichtigt wird.Da die meisten Unternehmen die Accrual Accounting -Methode verwenden, hilft die direkte Cashflow -Methode Unternehmen, Bargeld zu verwalten.Ein weiterer Grund für die Cashflow -Erklärung ist, dass Unternehmen einen Nettoverlust für ein Jahr melden können, aber dennoch einen positiven Cashflow haben.Dies geschieht, weil einige Nicht-Cash-Transaktionen mdash;Typischerweise Abschreibungs- oder Amortisationskosten mdash;Beteiligen Sie keine Bargeld, sondern wirken Sie sich negativ auf die Gewinn- und Verlustrechnung aus.