Was ist ein Ausnahmeregelung?

Ein Ausnahmeberechtigungstrust ist ein unwiderruflicher Trust, der wohlhabende Verheiratete für wohlhabende Paare steuerliche Erleichterungen bietet.Wenn ein Paar einen Ausnahmebesteuerungstrubeln einleitet, werden die Vermögenswerte des ersten Ehegatten, der sterben, nicht an den überlebenden Ehepartner, sondern an ein unwiderrufliches Vertrauen.Auf diese Weise kann der überlebende Ehepartner seine Befreiung von Steuern für die Bundessteuer nutzen, um Steuern zu vermeiden und gleichzeitig Zugang zu den Mitteln innerhalb des Trusts zu haben.

Weitere Vorteile dieser Vereinbarung sind, dass sie das Vermögen des Trusts vor den zweiten Ehepartnern oder finanziellen Problemen des überlebenden Ehepartners schützt und dazu beiträgt, dass der Wohlstand die Nachkommen des Verstorbenen erreicht.Mögliche Nachteile für diese Art von Vertrauen umfassen die Beschränkungen, die dem überlebenden Ehepartner in Bezug auf seinen Zugang aufgestellt wurden, und die Tatsache, dass seine Bedingungen möglicherweise nicht geändert werden, sobald ein Mitglied des Paares stirbt.Mitglied eines verheirateten Paares stirbt, ihr Vermögen wird automatisch an den überlebenden Ehepartner weitergegeben.Wenn der Gesamtvermögen des Nachlasses die maximale Grenze der Befreiung des Bundes nach Nachlass überschreitet, müsste der überlebende Ehegatte eine kräftige Nachlasssteuer zahlen.Die Verwendung eines Befreiungsfesters ist eine Möglichkeit, dieses Problem zu umgehen.Unter normalen Umständen, wenn der Mann stirbt, würde die Frau das gesamte Nachlass erben und wenn das Befreiungsniveau 2008 von 3,5 Mio. USD von 2008 beträgt, müsste die Frau Steuern auf 1,5 Millionen USD zu einem hohen Prozentsatz zahlen.Durch die Verwendung eines Ausnahmebeteils würde der Mans -Teil des Nachlasses in einen Trust gebracht, zu dem die Frau Zugang hat.In der Zwischenzeit würde ihr Teil des Nachlasses, 2,5 Millionen US -Dollar, unter der Befreiungsstufe bleiben und sie müsste daher keine Steuern dafür zahlen.im Vertrauen für Notwendigkeiten wie Gesundheitswesen oder Nachlassbehörden und würde auch alle vom Trust erzielten Einnahmen erhalten.Durch die Einstellung des Vermögens in ein Vertrauen ist der Vermögen des Nachlasses für zukünftige Generationen geschützt.Da es technisch nicht Teil des überlebenden Ehegattenguts ist, kann der Reichtum nicht von Gläubigern, zweiten Ehepartnern oder anderen unvorhergesehenen zukünftigen Umständen berührt werden.Wenn der erste Ehepartner stirbt, wird ein Ausnahmebesteuerungsvertrauen unwiderruflich.Dies bedeutet, dass der überlebende Ehepartner kein Mittel hat, wenn die Bedingungen des Vertrauens nicht alle seine finanziellen Bedürfnisse erfüllen.Der überlebende Ehepartner, wenn er oder sie von den Bedingungen des Vertrauens auf den Tod des Ehepartners zum Treuhänder ernannt wird, muss auch vorsichtig sein, wenn er sich selbst zu viel Zugang zum Schulleiter innerhalb des Trusts gewährt.In diesem Fall können das Vermögen als Teil des überlebenden Ehepartner nachlieben und dann den Nachlasssteuergesetzen unterliegt.