Cos'è un trust di esenzione?

Un trust di esenzione è un trust irrevocabile che fornisce sgravi fiscali per le ricche coppie sposate.Quando una coppia inizia una fiducia di esenzione, le attività del primo coniuge a morire vengono passate non al coniuge sopravvissuto ma a una fiducia irrevocabile.In questo modo, il coniuge sopravvissuto può utilizzare la propria esenzione fiscale federale per evitare le tasse pur avendo accesso ai fondi all'interno del trust.

Altri vantaggi di questo accordo sono che protegge le attività della fiducia dai secondi coniugi o dai problemi finanziari del coniuge sopravvissuto, contribuendo a garantire che la ricchezza raggiunga i discendenti del defunto.I possibili svantaggi per questo tipo di fiducia includono le restrizioni poste al coniuge sopravvissuto in merito al suo accesso e il fatto che i suoi termini potrebbero non essere cambiati una volta che un membro della coppia muore.

In situazioni in cui la pianificazione immobiliare non è stata intrapresa, quando unoIl membro di una coppia sposata muore, la loro ricchezza viene automaticamente trasmessa al coniuge sopravvissuto.Se la ricchezza totale della proprietà supera il limite massimo dell'esenzione fiscale federale sulla proprietà, allora il coniuge sopravvissuto sarebbe tenuto a pagare un'imposta sulla proprietà pesante.L'uso di un trust di esenzione è un modo per aggirare questo problema.

Ad esempio, un uomo e una moglie hanno un dollaro USA (USD) combinato di $ 5.000.000 nella loro proprietà.In circostanze normali, quando l'uomo muore, la moglie avrebbe ereditato l'intera proprietà e, se il livello di esenzione fosse al suo livello del 2008 di $ 3,5 milioni di dollari, la moglie avrebbe dovuto pagare le tasse su 1,5 milioni di dollari ad un tasso percentuale elevato.Utilizzando un trust di esenzione, la parte Mans della proprietà sarebbe stata posta in una fiducia a cui la moglie avrebbe accesso.Nel frattempo, la sua parte della proprietà, $ 2,5 milioni di USD, rimarrebbe al di sotto del livello di esenzione e quindi non avrebbe dovuto pagare le tasse su di essa.

Oltre allo sgravio fiscale, il coniuge sopravvissuto avrebbe un certo accesso all'importo principaleNel trust per necessità come l'assistenza sanitaria o la manutenzione immobiliare e riceverebbe anche qualsiasi reddito generato dal trust.Mettendo le attività in una fiducia, la ricchezza della proprietà è protetta per le generazioni future.Poiché non fa tecnicamente parte della proprietà dei coniugi sopravvissuti, la ricchezza non può essere toccata da creditori, secondi coniugi o altre circostanze future impreviste.

Ci sono svantaggi in questo accordo per il coniuge sopravvissuto.Quando il primo coniuge muore, un trust di esenzione diventa irrevocabile.Ciò significa che il coniuge sopravvissuto non ha rimedio se i termini della fiducia non soddisfano tutte le sue esigenze finanziarie.Anche il coniuge sopravvissuto, se viene nominato il fiduciario dai termini della fiducia alla morte del coniuge, deve stare attento a concedersi troppo accesso al preside all'interno della fiducia.Se ciò si verifica, le attività possono essere considerate parte della proprietà dei coniugi sopravvissuti, e quindi diventerà soggetto alle leggi sull'imposta sulla proprietà.