Wat is een vrijstelling vertrouwen?

Een vrijstellingsvertrouwen is een onherroepelijk vertrouwen dat de belastingvermindering van de nalatenschap biedt voor rijke getrouwde paren.Wanneer een paar een vrijstellingsvertrouwen initieert, worden de activa van de eerste echtgenoot die sterft niet aan de overlevende echtgenoot doorgegeven, maar aan een onherroepelijk vertrouwen.Op deze manier kan de overlevende echtgenoot zijn of haar federale vrijstelling van onroerendgoedbelasting gebruiken om belastingen te voorkomen terwijl hij nog steeds toegang heeft tot de fondsen binnen de trust.

Andere voordelen van deze regeling zijn dat het de activa van het vertrouwen beschermt tegen tweede echtgenoten of financiële problemen van de overlevende echtgenoot, waardoor de rijkdom de nakomelingen van de overledene bereikt.Mogelijke nadelen voor dit soort vertrouwen zijn onder meer de beperkingen die op de overlevende echtgenoot zijn geplaatst met betrekking tot zijn toegang en het feit dat de voorwaarden niet kunnen worden gewijzigd zodra een lid van het paar sterft.

In situaties waarin estate planning niet is uitgevoerd, wanneer eenLid van een echtpaar sterft, hun rijkdom wordt automatisch doorgegeven aan de overlevende echtgenoot.Als de totale rijkdom van de nalatenschap de maximale limiet van de vrijstelling van de federale onroerendgoedbelasting overschrijdt, zou de overlevende echtgenoot een forse vermogensbelasting moeten betalen.In normale omstandigheden, wanneer de man sterft, zou de vrouw het hele landgoed erven en, als het vrijstellingsniveau op het niveau van 2008 van $ 3,5 miljoen USD was, dan zou de vrouw belasting moeten betalen op 1,5 miljoen USD tegen een hoog percentage.Door een vrijstellingsvertrouwen te gebruiken, zou het Mans -gedeelte van het landgoed worden geplaatst in een trust waartoe de vrouw toegang zou hebben.Ondertussen zou haar deel van het landgoed, $ 2,5 miljoen USD, onder het vrijstellingsniveau blijven en daarom zou ze er geen belasting op hoeven te betalen.

Naast de belastingvermindering zou de overlevende echtgenoot enige toegang hebben tot het hoofdsomin de Trust voor benodigdheden zoals gezondheidszorg of nalatenschap onderhoud en zou ook alle inkomsten ontvangen die door de Trust zijn gegenereerd.Door de activa in een vertrouwen te brengen, wordt de rijkdom van het landgoed beschermd voor toekomstige generaties.Omdat het technisch gezien geen deel uitmaakt van het overlevende echtgenoten, kan de rijkdom niet worden aangeraakt door schuldeisers, tweede echtgenoten of andere onvoorziene toekomstige omstandigheden.

Er zijn nadelen aan deze regeling voor de overlevende echtgenoot.Wanneer de eerste echtgenoot sterft, wordt een vrijstellingsvertrouwen onherroepelijk.Dit betekent dat de overlevende echtgenoot geen remedie heeft als de voorwaarden van het vertrouwen niet al zijn of haar financiële behoeften vervullen.De overlevende echtgenoot, als hij of zij de trustee wordt genoemd door de voorwaarden van het vertrouwen bij de dood van de echtgenoot, moet ook voorzichtig zijn met het verlenen van zichzelf te veel toegang tot de directeur binnen het vertrouwen.Als dat gebeurt, kunnen de activa worden beschouwd als onderdeel van de overlevende echtgenoten, en dan wordt het onderworpen aan wetten van de belastingheffing.