Τι είναι ο διεθνής φορολογικός προγραμματισμός;

Οι επιχειρήσεις που ασκούν επιχειρηματικές δραστηριότητες σε περισσότερες από μία χώρας αντιμετωπίζουν ένα νέο σύνολο φορολογικών προβλημάτων, επειδή η παρουσία τους σε μια δεύτερη χώρα θα μπορούσε να τους καταστήσει υπεύθυνους για τους φόρους επί των κερδών που κερδίζονται στη χώρα αυτή.Αυτό προκαλεί τη δυνατότητα διπλής φορολογίας, επειδή η χώρα καταγωγής της εταιρείας μπορεί να προσπαθήσει να φορολογήσει το ίδιο εισόδημα.Αυτό είναι όπου ο διεθνής φορολογικός σχεδιασμός έρχεται, επειδή απαιτείται προσεκτικός σχεδιασμός για να διασφαλιστεί ότι μια εταιρεία δεν τιμωρείται για την επιχειρηματική δραστηριότητα σε περισσότερες από μία χώρας.Μπορεί να είναι απαραίτητο να πληρώσουν άλλοι φόροι, όπως ο φόρος επί των πωλήσεων ή ο φόρος προστιθέμενης αξίας, στη δεύτερη χώρα, και ο προγραμματισμός μπορεί να διασφαλίσει ότι δεν προκύπτουν κυρώσεις.Μια διεθνής ομάδα ενδέχεται να χρειαστεί να συμμορφώνεται με τους κανονισμούς που επιβάλλονται και από τις δύο χώρες όσον αφορά τη μεταφορά τιμολόγησης, τη λεπτή κεφαλαιοποίηση ή τις ελεγχόμενες ξένες εταιρείες και οι κανόνες αυτοί χρειάζονται προσεκτική παρακολούθηση σε κάθε χώρα.Επιχειρηματικά κέρδη σε αυτήν τη χώρα εάν έχει μόνιμη εγκατάσταση εκεί.Αυτό θα μπορούσε να είναι ένας σταθερός χώρος επιχειρήσεων, όπως ένα γραφείο ή εργοστάσιο, ή θα μπορούσε να είναι ένας εξαρτημένος πράκτορας στη χώρα που ασκεί την εξουσία να συνάψει συμβάσεις εκεί.Η ξένη χώρα θα θέλει να φορολογήσει τις πληρωμές που εγκαταλείπουν τη χώρα με τη μορφή μερισμάτων, τόκων ή δικαιωμάτων.Η πώληση περιουσιακών στοιχείων στην άλλη χώρα μπορεί να καταστήσει την επιχείρηση που μπορεί να φορολογήσει σε οποιαδήποτε κέρδη κεφαλαίου.Η χώρα καταγωγής μπορεί να δώσει μονομερή ανακούφιση για ξένη φορολογική καταβληθείσα ή τις φορολογικές εξουσίες της χώρας καταγωγής και η χώρα προέλευσης μπορεί να ρυθμιστεί από μια συμφωνία διπλής φορολογίας.Ο σχεδιασμός είναι απαραίτητος για να διασφαλιστεί ότι η αλυσίδα εφοδιασμού είναι εξορθολογισμένη και δεν δημιουργεί άσκοπα υψηλή φορολογία.Η Εταιρεία μπορεί να εξετάσει το ενδεχόμενο να διαμορφώσει τις περιφερειακές εταιρείες χαρτοφυλακίου για να κατέχει τις μετοχές σε περιφερειακές εταιρείες διανομής.Αυτά μπορεί να βρίσκονται σε δικαιοδοσία που έχει ευνοϊκό φορολογικό καθεστώς για τέτοιες εταιρείες χαρτοφυλακίου και ένα ευρύ δίκτυο συνθηκών διπλής φορολογίας που επιτρέπει την αποτελεσματική διαχείριση των φορολογικών υποχρεώσεων στην περιοχή.Οι περιφερειακοί διαχειριστές μπορούν να αποκτήσουν λεπτομερή γνώση των κανονιστικών και φορολογικών απαιτήσεων στην περιοχή, δίνοντάς τους την ικανότητα να συμμετέχουν στον διεθνή φορολογικό σχεδιασμό και να αντιδρούν στις ρυθμιστικές αλλαγές.

Ο διεθνής φορολογικός σχεδιασμός περιλαμβάνει λεπτομερή γνώση των δραστηριοτήτων της εταιρείας και των τελευταίωνκανονιστικές απαιτήσεις σε κάθε χώρα στην οποία λειτουργεί η εταιρεία.Η εταιρεία μπορεί να είναι σε θέση να επωφεληθεί από τις φορολογικές ελαφρύνσεις ή τις ζώνες ελεύθερου εμπορίου εντός της άλλης χώρας.Οι συναλλαγές πρέπει να προγραμματίζονται και να τεκμηριώνονται, ώστε να συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις σε κάθε χώρα σχετικά με τα λογιστικά και φορολογικά αρχεία και η κατάλληλη τεκμηρίωση πρέπει να είναι έτοιμη να δικαιολογήσει τις τιμές μεταφοράς στις πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών εντός του ομίλου.