¿Qué implica el cierre de lagunas fiscales?
Las lagunas fiscales de cierre generalmente involucran uno de los dos enfoques por parte del gobierno. Primero, el gobierno puede comenzar a hacer cumplir activamente las reglas en el código tributario que se han ignorado en el pasado para aumentar los ingresos. En segundo lugar, puede promulgar una nueva legislación que tenga el efecto de cerrar las lagunas fiscales, que pueden estar compuestas por una variedad de antiguos incentivos gubernamentales, como subsidios, créditos y deducciones que ya no se consideran que valen la pena. El cierre de una escapatoria fiscal también puede implicar la eliminación de métodos para evitar impuestos sobre los ingresos por inversiones, donde se ha clasificado previamente como ingresos diferidos, o eliminando las exenciones fiscales para pérdidas comerciales divisionales o inversiones en el extranjero, donde las ganancias generales de una corporación han sido positivas en un último año.
A medida que la ley tributaria se ha vuelto cada vez más compleja, se han convertido las disposiciones de código fiscal cambiante para casos especiales de forma periódicanecesario para evitar crear grandes lagunas fiscales para corporaciones o individuos. Se estima que, en los Estados Unidos, cerrar lagunas fiscales en su totalidad podría traer al gobierno federal $ 1,000,000,000,000 dólares estadounidenses adicionales en ingresos anualmente a partir de 2011. Una parte significativa de este ingreso perdido es de mayores corporaciones estadounidenses reconocidas internacionalmente. Un ejemplo destacado de una corporación que obtuvo $ 6,320,000,000 USD en ganancias anuales pagó impuestos al gobierno con solo el 7%, o $ 445,000,000, de esta ganancia para el año fiscal 2011. Hizo esto canalizando gran parte de sus ganancias de ventas a través de los paraísos fiscales en la costa en naciones como Irlanda, Singapur y Puerto Rico para reducir su obligación fiscal federal en los Estados Unidos.
.Uso de la inversión y las ganancias en el extranjero como procesos de canalización para evitar pagar impuestos se conocen como esquemas de sándwiches irlandeses y holandeses dobles, que son muy explotados por las principales compañías de tecnología y se estima que costarán los US $ 60,000,000,000 en ingresos anuales a partir de 2011. El cierre de lagunas fiscales como esta requiere la creación de una nueva legislación fiscal vigorosa y su aplicación a largo plazo. Las mismas compañías tecnológicas debían impuestos corporativos promedio de más del 30% en 2006, y lograron usar estas lagunas fiscales en la ley para reducirlo a menos del 10% sin violar la ley.
.Otro enfoque importante para cerrar las lagunas fiscales puede ser examinar a fondo las leyes fiscales existentes y sus debilidades que han sido ignoradas en gran medida por el gobierno en el pasado. En el estado estadounidense de Massachusetts, el gobernador Mitt Romney hizo exactamente esto tan pronto como fue elegido para el cargo. A los pocos meses de tomar la gobernación en 2003, el personal de Romney examinó el código tributario para aumentar los ingresos estatales en $ 110,000,000 USD en impuestos corporativos. El cierre de lagunas fiscales en los próximos tres años en el estado trajo cientos de millones de dólares en ingresos adicionales.
Un ejemplo destacado de cómo lo logró Massachusetts esto fue BY persigue a los bancos que habían reducido el impuesto que le debían al estado invirtiendo sus ganancias en fideicomisos de inversión inmobiliaria, que por ley no estaban sujetas a impuestos esencialmente. En un paralelo a lo que las empresas tecnológicas estaban haciendo con las sucursales en el extranjero para evitar impuestos federales, los bancos estatales estaban evitando legalmente impuestos al afirmar que los fideicomisos inmobiliarios eran parte del negocio bancario normal. De hecho, estas "inversiones" fueron una forma de refugio fiscal que los bancos explotaron hasta que se volvió ilegal, cuando el gobernador Romney revisó la ley estatal para prohibir la práctica.