Qu'est-ce que la gestion de l'audit?
Un audit est un processus d'examen officiel par un tiers indépendant.La gestion de l'audit fait référence au processus global ou au système utilisé pour identifier la portée de l'audit, attribuer des ressources appropriées, créer la liste de contrôle de l'audit et examiner toute la documentation de collecte de preuves.Le type d'audit le plus courant est un audit financier, au cours desquels les détails des transactions financières sont recherchés et validés pour l'exactitude et l'exhaustivité.Un audit peut être effectué sur n'importe quel processus ou système où il y a un processus ou une politique établi en place.Les transactions ou données réelles sont comparées à la politique pour déterminer le niveau de conformité.
Le processus de gestion de l'audit est la principale responsabilité de l'auditeur principal ou du chef de service d'audit.Il se voit attribuer une personne ou un département interne qui a été sélectionné pour l'audit.Dans de nombreuses organisations, les auditeurs seniors se réunissent régulièrement pour examiner les projets et les engagements à venir et déterminer comment le travail sera divisé.
L'auditeur principal rencontre le client, examine ses objectifs et crée la portée de l'audit.Ce document identifie clairement les domaines d'examen, le délai prévu, les allocations des ressources à un niveau élevé et l'accès requis.Par exemple, dans un audit financier, la portée est limitée aux transactions financières qui sont incluses ou qui ont une incidence sur les états financiers.La conformité en matière de santé et de sécurité est généralement exclue.
La prochaine étape de la gestion de l'audit consiste à examiner les travaux qui doivent être terminés, la rapidité, les affectations contradictoires et la disponibilité du personnel.Dans la plupart des cas, il existe un technicien d'audit et un ou deux auditeurs qui relèveront directement de l'auditeur principal.Il ou elle créera un plan d'audit et affectera différentes tâches aux membres du personnel aux niveaux appropriés.
Une liste de contrôle d'audit est un outil de gestion d'audit créé dans le cadre du plan d'audit.Ce document est géré par le vérificateur principal et mis à jour au fur et à mesure que les tâches sont affectées, démarrées, terminées, examinées et finalisées.La taille de la liste de contrôle peut varier en fonction de la portée de l'audit, mais a généralement un minimum de 25 éléments à terminer.
Un composant central de la gestion de l'audit est le contrôle des processus.À mesure que chaque élément de la liste de contrôle d'audit est terminé, le membre de l'équipe fournit à l'auditeur principal un ensemble de preuves, de tests, de conclusions et d'un rapport de résumé.Ces documents constituent la base du fichier d'audit et sont utilisés pour étayer toutes les déclarations ou conclusions qui sont incluses dans l'avis de l'audit final.