Mi az a rabbi bizalom?

Grantor Trust néven is ismert, a Rabbi Trust egy olyan típusú bizalom, amelyet a munkavállalók számára megalapoznak, és visszavonhatatlannak tekintik.Az ilyen típusú bizalom egyik fő funkciója a munkavállalók számára nyújtott ellátások finanszírozása egy nem képesített halasztott kompenzációs terv részeként.Az ilyen típusú bizalmi megállapodás neve az Egyesült Államok Belső Bevételi Szolgálatának ítéletéből származik, egy zsidó zsinagógával kapcsolatos bizalmi kérdéssel összefüggésben.

Egy nem képesített halasztott kompenzációs tervvel a jövedelem egy részét a munkavállaló nevében egy vagyonkezelői alapba helyezik.Ezt a jövedelmet a megszerzési időpontban nem adják ki.Ez azt jelenti, hogy a vagyonkezelői jövedelem nem számít a munkavállaló bejelentett nettó jövedelmének az adóévre vonatkozóan.Az adókat csak akkor értékelik, amíg a pénzeszközöket ténylegesen nem bocsátják ki a vagyonkezelői számláról, és ezek az adók az ugyanazon adóévben bekövetkező bizalom fizetéséről esedékessé válnak.

A rabbi bizalom mögött az a gondolat, hogy olyan eszközöket hozzon létre, amelyekre a munkavállaló a későbbi években támaszkodhat, általában a munkáltató aktív foglalkoztatásától való nyugdíjba vonulás után.Az ilyen típusú bizalom jellege megakadályozza, hogy a munkáltató más célokra felhasználja a bizalomba helyezett bevételeket.Ugyanakkor a Rabbi Trust egyensúlya védett abban az esetben, ha a munkáltató úgy dönt, hogy megváltoztatja a munkavállalók számára kínált nyugdíjazási tervek szerkezetét.Noha a munkáltató dönthet úgy, hogy abbahagyja a rabbi bizalomhoz való hozzájárulást, nincs lehetőség arra, hogy visszavonja az addigra vonatkozó hozzájárulást.Azok, akik a bizalomban maradnak, amíg a bizalom megalakulásakor kidolgozott rendelkezésekkel összhangban fizetik a munkavállalót.

Lehetőség van egy rabbi bizalom felhasználására olyan helyzetekben is, amikor a munkáltató úgy dönt, hogy egy másik vállalkozást vásárol.Ebben a forgatókönyvben a beszerző vállalkozás elhatározhatja a vételár egy részét, és elhalaszthatja az összeg kifizetését egy ideig, mindkét fél megállapodása mellett a halasztás feltételeivel kapcsolatban.Ez az elrendezés általában megköveteli, hogy bizonyos események megtörténjenek, mielőtt a bizalomból származó kifizetések ténylegesen megtörténnek.A rabbi bizalom ebben az esetben való felhasználása nagyon jól működhet a megszerzett vállalkozás korábbi tulajdonosának, mivel a kifizetéseket úgy lehet felépíteni, hogy korlátozzák az akvizíció idején esedékes adók összegét.Ezenkívül ez a megközelítés az adókötelezettséget csak az adott adóéven belüli kifizetésekre korlátozza, lehetővé téve az adóterhet nagyobb hatékonysággal történő kezelését.