Cos'è uno scambio inverso?

Quando si considera la vendita e la sostituzione di proprietà commerciali o di investimento, potrebbe essere saggio esaminare uno scambio inverso.Questo metodo di scambio di proprietà, noto anche come uno scambio inverso 1031 o come scambio 1031 inverso, è il risultato della procedura di entrata 2000-37, uno statuto fiscale federale emanato negli Stati Uniti nel settembre del 2000.

Uno scambio 1031 è un"Safe Harbor" stabilito dall'IRS per consentire circostanze che consentirebbero ai contribuenti di trarre vantaggio da un'opportunità finanziariamente attraente e potenzialmente redditizia per acquistare nuovi e vendere vecchi investimenti o proprietà commerciali.Uno scambio 1031 copre una serie di transazioni di proprietà oltre agli scambi inversi.Il settore immobiliare, di gran lunga la merce più comunemente scambiata, può includere edifici per uffici, magazzini, condomini, ecc. Il terreno non sviluppato può anche essere incluso in uno scambio inverso 1031 fintanto che il lotto si trova in un'area correttamente suddivisa in zone.

In sostanza, una transazione di scambio inversa 1031 è il metodo in base al quale l'acquisto della proprietà di sostituzione da parte di un individuo o un consorzio prima della vendita della proprietà rinunciata viene realizzata e senza effetti fiscali avversi.L'utile riconosciuto o la perdita di tale transazione da parte dell'Internal Revenue Service (IRS) viene differito indefinitamente, supponendo che siano soddisfatti tutti i termini, le condizioni e i termini dello scambio.Questa opzione di trasferimento di proprietà rappresenta un'evitamento legale di quella che è spesso una sostanziale imposta sulle plusvalenze.La proprietà di sostituzione deve, tuttavia, avere un valore uguale o maggiore rispetto alla proprietà rinunciata.

In uno scambio inverso, il titolo o l'atto per la proprietà di sostituzione o la proprietà abbandonata è, a pagamento, "parcheggiato" o detenuto da uno scambio accreditato, detentore del titolo (EAT) per un massimo di 180 giorni.Dopo quel tempo, se la proprietà rinunciata non è stata venduta, la transazione di scambio inversa 1031 può essere annullata e le plusvalenze risultanti dalla transazione vengono rilevate e tassate.Può essere realizzato uno scambio inverso 1031 che richiede più di 180 giorni, ad esempio una proprietà in costruzione o ristrutturazione, ma un audit IRS può rifiutare la transazione.Gli acquirenti della proprietà di sostituzione possono ritrarsi nuovamente un altro scambio inverso 1031 se viene stabilito che la proprietà rinunciata non vende entro il periodo di 180 giorni.Ancora una volta, tuttavia, l'IRS può o meno riconoscere tali ulteriori transazioni di scambio.

Mentre qualsiasi tipo di proprietà commerciale o di investimento può ricevere un porto sicuro utilizzando uno scambio 1031, il più comune è il settore immobiliare poiché è spesso soggetto al riconoscimento delle plusvalenze da parte dell'IRS.