キャッシュフローの声明とは何ですか？

caseキャッシュフローの声明は、貸借対照表の変化と、これらの変更が企業のキャッシュ残高にどのように影響するかを追跡する財務諸表です。米国では、ほとんどの企業が会計の発生方法を使用しています。この方法は、取引に関与する当事者間で現金が手を変える時期に関係なく、金融取引が発生するときに記録します。キャッシュフロー計算書は、正確な現金報告の不足を是正するために、発生会計方法で使用されます。キャッシュフロー計算書は、財務諸表の内部および外部ユーザーにとって重要な役割を果たします。キャッシュフローの声明により、これらのユーザーは、会社が現金をどの程度生成し、将来の用途に必要な現金が必要になるかを確認することができます。財務諸表の外部ユーザーには、貸し手、債権者、投資家、株主が含まれます。これらの個人は、将来のリターンを生み出す方法として、ビジネスに資本を貸したり投資したりする可能性があるため、キャッシュフローに関心を持っています。ネガティブキャッシュフローを持つ企業は通常、投資家の将来のリターンは言うまでもなく、事業運営が事業運営に支払うのに十分な現金を生み出さないため、通常、投資不良を表しています。

キャッシュフローの声明は、3つの主要なセクションで構成されています：運営、投資、資金調達活動。営業活動には、会社に現金を生成または支出する通常のアクティビティが含まれます。販売収益からの現金、投資からの利息、株式投資または証券からの配当、ベンダーへの支払い、従業員への支払いはすべて営業活動キャッシュフローを表しています。合併または買収に。資産の購入には、土地、機器、建物、施設が含まれます。小規模企業は、通常、投資のために高い資本残高を持っていないため、キャッシュフローの声明に関する多くの投資活動を持っていない場合があります。現金流出には、会社の株式に対する配当の支払いと、長期的な負債または株式資金に対する支払いが含まれます。主要なローンの支払いまたは株式の再購入は、現金の流出への資金調達の例です。企業は、現在の会計規則の下でキャッシュフローの声明を提示するために2つの異なるスタイルを使用する場合があります。この方法は、企業が使用する最も一般的なキャッシュフロー計算書です。内部および外部の財務諸表ユーザーに詳細かつ有益なステートメントを提示します。間接的なキャッシュフロー方法は、現在の純利益をリストし、すべてのキャッシュインフローと流出についてこの数値を調整することから始まります。この方法は、発生方法純利益計算書を現金基準法に変換するために使用されます。