Hva er et tapsreserve?

En låntapsreserve er en regnskapsmetode som brukes for å gjenspeile risikoen for at ikke alle lån som er gitt av en bank, vil bli tilbakebetalt.I hver regnskapsperiode vil en bank liste opp et visst beløp, kjent som en bestemmelse for tap av lån, designet for å gjenspeile disse potensielle tapene som en hypotetisk kostnad.Det relevante beløpet kan deretter oppføres som en eiendel på balanse.Dette lånetapreservatet sikrer at banken har nok penger på hånden til å dekke mislighold.

Selv om bidrag til et låntapsreserve er oppført på en Banks -resultatregnskap, er bidragene ikke en faktisk kontantutgift.I stedet gjenspeiler de ganske enkelt de nødvendige justeringene av tallene for å sikre at tilstrekkelige penger er satt til side.Fordi pengene er oppført både som en utgift og et tillegg til eiendeler, vil banken fungere som om den har brukt pengene.Derfor forblir pengene uberørt i banken til det er nødvendig.

Når en bank har satt opp et låneservat, er det fire måter som reservens beløp kan endre seg på.Den ene er avgift, som oppstår når en bank gir opp å prøve å samle inn et utestående lån.Dette er relativt sjelden.Hvis det skjer, økes tallet for reservatet på riktig måte.

Den tredje endringen kommer på slutten av regnskapsperioden.Banken vil vanligvis liste opp en bestemmelse for tap av lån designet for å bringe lånetapreservatet tilbake til det tiltenkte nivået.Beløpet som er oppført vil dermed samsvare med det totale beløpet som belastes i løpet av regnskapsperioden, minus alle tidligere ladede lån som er gjenfunnet.

Den fjerde endringen er enhver justering banken gjør til lånetapreserven for å gjenspeile låneporteføljen.Beløpet er basert på en prosentandel av de utestående lånene, så lånetapreserven vil vanligvis øke etter hvert som det totale lånebeløpet øker, selv om prosentandelen som brukes kan endre seg avhengig av hvor risikabelt banken mener lånene er samlet.Det er derfor teknisk mulig at en bank kan øke den totale verdien av utlån mens han kutter størrelsen på lånetapreservatet, eller omvendt.