Phương sai ngân sách linh hoạt là gì?

Một phương sai ngân sách linh hoạt là sự khác biệt giữa số tiền mà một công ty dự định chi tiêu hoặc kiếm được trong một khoảng thời gian xác định và số tiền thực sự chi tiêu hoặc kiếm được.Phương sai hoặc chênh lệch có thể là một con số dương, có nghĩa là chi phí vượt quá ngân sách hoặc thu nhập vượt quá mong đợi, hoặc một con số âm với chi phí thấp hơn dự kiến hoặc thu nhập thấp hơn so với kế hoạch.Các nhà quản lý và nhà đầu tư có thể sử dụng phương sai ngân sách linh hoạt để đo lường hiệu suất của không chỉ công ty, mà còn của các nhà quản lý khác nhau. Khi một công ty hoặc hiệu suất thực tế của một công ty khác với những gì đã được lên kế hoạch trong một tháng, quý hoặc thậm chí năm, đo lườngPhương sai ngân sách linh hoạt giúp kiểm soát chi phí.Cố gắng áp dụng các tiêu chuẩn của ngân sách tĩnh không hoạt động nếu chi phí hoặc thu nhập dự kiến khác nhau, khiến việc đánh giá lợi nhuận của công ty hoặc hiệu suất không thể.Nếu không có cách đo lường hiệu suất chính xác, quản lý không thể biết được việc điều chỉnh trong công ty hay hành động của bộ phận là cần thiết.

Đối với phương sai ngân sách linh hoạt để làm việc, trước tiên một công ty phải có ngân sách tĩnh hoặc cố định.Các kế hoạch ngân sách tĩnh cho một khoản thu nhập nhất định và một khoản chi phí nhất định, dựa trên dự đoán của quản lý về điều kiện thị trường và hiệu suất của công ty.Khi nhìn vào phương sai, các nhà quản lý hoặc nhà đầu tư vẫn sử dụng cùng một giá trị chi phí và thu nhập cố định như được đặt trong ngân sách tĩnh.Nếu giá trị chi phí hoặc thu nhập có thể thay đổi trong ngân sách tĩnh, thì ngân sách linh hoạt cũng phải sử dụng các số liệu biến cho các chi phí hoặc giá trị thu nhập đó.Thông tin có giá trị về hiệu suất.Ví dụ, một công ty có thể kiếm được nhiều tiền hơn bằng cách bán số lượng đơn vị cao hơn trong một tháng hoặc quý so với những gì ban đầu được mong đợi trong ngân sách tĩnh.Tuy nhiên, một ngân sách linh hoạt, có thể cho thấy số tiền kiếm được trên mỗi đơn vị thấp hơn dự kiến, có thể dẫn đến công ty kiếm được ít doanh thu ròng hơn số lượng doanh số cao hơn.Đánh giá hiệu suất của một người quản lý cá nhân bằng cách sử dụng phương sai ngân sách linh hoạt chỉ hoạt động tốt nếu thông tin phù hợp được sử dụng để đánh giá.Bất kỳ thông tin ngân sách nào, cho dù từ ngân sách tĩnh hoặc linh hoạt, phải nằm trong phạm vi trách nhiệm của người quản lý được đánh giá.Cấp độ hoặc thẩm quyền của người quản lý trong một công ty càng cao, nên sử dụng nhiều phương sai ngân sách tổng thể của công ty để đo lường hiệu suất của mình.