Hvad er en effektiv skattesats?

En effektiv skattesats er den samlede eller gennemsnitlige indkomstskat byrde for en person eller selskab, efter at alle skattesatser er beregnet.Skattesatser kan på mange måder udtrykkes for at fremhæve forskellige aspekter af et skattesystem, men den effektive skattesats giver det klareste samlede billede af en personskatsbyrde.Matematisk beregnes det som den samlede betalte skat, divideret med den samlede skattepligtige indkomst og bemærkes som en procentdel.

Brug af en beregning som den effektive skattesats er nyttig af flere grunde.Den vigtigste er, at De Forenede Staters interne indtægtskode, der styrer skat, er meget kompleks.Det var ikke altid nødvendigt at konsultere en kvalificeret revisor, når man forbereder selvangivelser, men dette bliver i stigende grad tilfældet.I hvirvelvind af fradrag, tilbageholdelse, kreditter og andre komplikationer kan det ofte være vanskeligt at afgøre nøjagtigt, hvor meget indkomstskat du betaler som en procentdel af den samlede skattepligtige indkomst.

Især i tilfælde af såkaldte progressive eller lagdige skattesystemer er det let at miste oversigt over dem, der er den faktiske skattesats.Overvej følgende hypotetiske situation.I et bestemt progressivt skattesystem beskattes de første $ 50.000 amerikanske dollars (USD) af en indkomst på en ti procent.De næste $ 100.000 USD beskattes med 25%, og alt, hvad der er tilbage, der beskattes til 35%.

Hvis en person betaler de krævede skatter på alle sine $ 217.950 USD indkomst, ville det være let for denne person at ikke vide, hvor meget hans effektive skattesats var.Et par enkle beregninger er nødvendige for at vise, at det er cirka 24,6%.Denne procentdel vil være lidt forskellig for hvert indkomstniveau på grund af systemets lagdelte struktur.

Bortset fra den enkle effektive skattesats er der et par variationer på dette udtryk, der også kan være nyttige.For eksempel er den marginale effektive skattesats en kombination af den marginale og den effektive skattesats og bruges til at beregne den samlede skattesats, der er pålagt den sidste eller marginale, dollar, der bruges eller optjenes.Den effektive gennemsnitlige skattesats er en anden variation og kan være forskellig fra den effektive skattesats, hvis den beregnes ved hjælp af en anden foranstaltning end skattepligtig indkomst.Mens de mange forskellige måder at udtrykke skattesatser undertiden ser ud til at føre til yderligere forvirring, er sådanne beregninger nyttige, hvis intet andet til at bestemme, hvornår de er utilsigtede af urimelige konsekvenser af skattekoden, kan forekomme.