Τι είναι η πίστωση έρευνας και ανάπτυξης;

Η έρευνα και η ανάπτυξη (Ε Α) είναι μια φάση τεχνολογικής ανάπτυξης που μεταφέρει αυξημένο κίνδυνο για επιχειρήσεις σε σύγκριση με το κόστος παραγωγής για τα καθιερωμένα προϊόντα.Παρ 'όλα αυτά, είναι μια απαραίτητη δραστηριότητα, εάν συνεχιστεί η τεχνολογική και ιατρική πρόοδο.Για ορισμένες επιχειρήσεις, οι συνεχιζόμενες δραστηριότητες Ε Α είναι απαραίτητες για τη συνεχιζόμενη ευημερία.Σε μια προσπάθεια να ενθαρρυνθούν και να υποστηρίξουν νέες εξελίξεις, πολλές κυβερνήσεις προσφέρουν πίστωση έρευνας και ανάπτυξης τόσο για τους ατομικούς όσο και για τους επιχειρηματικούς φόρους.

Για φορολογικούς σκοπούς, μια πίστωση είναι διαφορετική από την έκπτωση.Μια φορολογική έκπτωση είναι μια δαπάνη που αφαιρείται από το εισόδημα πριν από τον υπολογισμό της φορολογικής υποχρέωσης.Για παράδειγμα, εάν ένα άτομο ή μια επιχείρηση έχει προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI) ύψους 50.000 δολαρίων ΗΠΑ (USD) και μειώσεις ύψους 15.000 δολαρίων, οι μειώσεις αφαιρούνται από την AGI για να καθορίσουν το φορολογητέο εισόδημα και τη φορολογική υποχρέωση.Αντίθετα, μια φορολογική πίστωση αποτελεί μείωση της φορολογικής υποχρέωσης, οπότε αν η φορολογική υποχρέωση είναι $ 5.000 δολάρια και υπάρχει πίστωση έρευνας και ανάπτυξης ύψους 1.500 δολαρίων, τότε οι φόροι μειώνονται στα 3.500 δολάρια ΗΠΑ στις Ηνωμένες Πολιτείες, στις Ηνωμένες Πολιτείες,Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση προσφέρει μια έρευνα έρευνας και ανάπτυξης για δραστηριότητες τεχνολογίας Ε Α σε πολλές εφαρμογές, όπως η ενεργειακή ανάπτυξη, η ιατρική πρόοδο και η ανάπτυξη γενικών συνταγογραφούμενων φαρμάκων.Τα γενόσημα φάρμακα είναι το βιοϊσοδυναμικό των φαρμάκων που έχουν ήδη εγκριθεί από την Υπηρεσία Τροφίμων και Φαρμάκων (FDA), τα οποία έχουν δίπλωμα ευρεσιτεχνίας που έχουν λήξει.Αυτή η γενική πίστωση για τα φάρμακα δεν ισχύει για την ανάπτυξη νέων φαρμάκων.Ο φορολογικός κώδικας των ΗΠΑ προσφέρει μια ποικιλία επιλογών για τον τρόπο εφαρμογής της πίστωσης και όποιος πληροί τις προϋποθέσεις για την πίστωση έρευνας και ανάπτυξης θα πρέπει να το υπολογίσει χρησιμοποιώντας όλες τις μεθόδους για να διαπιστώσει ποια θα είναι πιο συμφέρουσα.

Οι ΗΠΑ δεν προσφέρουν γενικά πιστώσειςΓια τα περισσότερα νέα φάρμακα ανάπτυξης, δεδομένου ότι οι νόμοι περί διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας επιτρέπουν στις φαρμακευτικές εταιρείες αποκλειστικά δικαιώματα σε οποιαδήποτε φάρμακα που αναπτύσσουν για αρκετό καιρό για να ανακτήσουν τα έξοδα Ε Α και να πραγματοποιήσουν κέρδος.Υπάρχει όμως μια τάση, ωστόσο, για τις εταιρείες να αναλαμβάνουν μόνο έρευνα για τα ναρκωτικά για ασθένειες, οι οποίες είναι ευρέως διαδεδομένες ώστε οι κίνδυνοι να μην αποκαταστήσουν τα έξοδα είναι αμελητέες.Ως αποτέλεσμα, μπορεί να επιχειρηθεί ελάχιστη έρευνα για να βρεθούν θεραπείες για σπάνιες ασθένειες ή καταστάσεις.Στις ΗΠΑ, μια σπάνια ασθένεια ορίζεται ως μια κατάσταση που επηρεάζει 200.000 άτομα ή λιγότερο στη χώρα ή μια ασθένεια που επηρεάζει περισσότερους από 200.000 ανθρώπους, αλλά για την οποία δεν είναι λογικό να αναμένουμε από την εταιρεία να ανακτήσει τα έξοδά τους.Για να υποστηριχθεί αυτός ο τύπος έρευνας, έχει αναπτυχθεί ειδική πίστωση έρευνας και ανάπτυξης, που ονομάζεται Ορφανή Πιστωτική Πιστοποίηση Φαρμάκων. "Ορισμένα κράτη εντός των ΗΠΑ προσφέρουν επίσης μια πίστωση έρευνας και ανάπτυξης για ορισμένες καθορισμένες δραστηριότητες.Για παράδειγμα, στο Κολοράντο είναι διαθέσιμη μια πίστωση φόρου εισοδήματος Ε Α για τους φορολογούμενους που επενδύουν σε ερευνητικές και πειραματικές δραστηριότητες σε μία από τις επιχειρηματικές ζώνες του κράτους.Μια επιχειρηματική ζώνη είναι μια οικονομικά καταθλιπτική περιοχή, που ορίζεται από το κράτος, για την οποία δίνεται ειδική φορολογική μεταχείριση σε εταιρείες που θα βοηθήσουν στην ανάπτυξη επιχειρήσεων και τη δημιουργία θέσεων εργασίας σε αυτόν τον τομέα.

Εκτός από τις ΗΠΑ, μια πίστωση έρευνας και ανάπτυξης προσφέρεται από την Αυστραλία, την Αυστρία, τον Καναδά, τη Γαλλία, τη Γερμανία, την Ιρλανδία, το Μεξικό, τις Κάτω Χώρες, τη Νέα Ζηλανδία, τη Νότια Αφρική και το Ηνωμένο Βασίλειο.Σε ορισμένες περιπτώσεις, αυτές δεν είναι στην πραγματικότητα πιστώσεις, αλλά λαμβάνουν τη μορφή ειδικής έκπτωσης ή επιταχυνόμενης μεθόδου υποτίμησης των κεφαλαιουχικών επενδύσεων που πραγματοποιούνται για σκοπούς Ε Α, ενώ οι χώρες προσφέρουν πραγματική πίστωση που εφαρμόζεται στη φορολογική υποχρέωση.Σε ορισμένες περιοχές, όπως ο Καναδάς, οι πιο ελκυστικές πιστώσεις πηγαίνουν σε μικρές και μεσαίες εταιρείες.Οι πρόσφατες μεταβολές του φορολογικού νόμου στη Γαλλία έχουν οδηγήσει σε αυτή τη χώρα να προσφέρει μερικές από τις καλύτερες πιστώσεις Ε Α για μεγάλες εταιρείες.Άλλες χώρες, όπως η Βραζιλία, δεν προσφέρουν εθνική έρευνα και DEΠιστωτικές πιστώσεις, αλλά διαθέτουν πιστώσεις Ε Α σε κράτος ή επαρχιακό επίπεδο.