Tín dụng nghiên cứu và phát triển là gì?

Nghiên cứu và phát triển (R D) là giai đoạn phát triển công nghệ mang lại rủi ro cho hoạt động kinh doanh khi so sánh với chi phí sản xuất cho các sản phẩm đã thành lập;Tuy nhiên, đó là một hoạt động không thể thiếu nếu các tiến bộ công nghệ và y tế sẽ tiếp tục.Đối với một số doanh nghiệp, các hoạt động R D đang diễn ra là cần thiết để tiếp tục thịnh vượng.Trong nỗ lực khuyến khích và hỗ trợ các phát triển mới, nhiều chính phủ cung cấp một tín dụng nghiên cứu và phát triển cho cả thuế cá nhân và doanh nghiệp. Đối với mục đích thuế, một khoản tín dụng khác với khoản khấu trừ.Khấu trừ thuế là một chi phí được khấu trừ từ thu nhập trước khi tính toán trách nhiệm thuế.Ví dụ: nếu một người hoặc doanh nghiệp có tổng thu nhập (AGI) điều chỉnh là 50.000 đô la Mỹ (USD) và các khoản khấu trừ 15.000 USD, các khoản khấu trừ được trừ khỏi AGI để xác định thu nhập và thuế thuế chịu thuế.Ngược lại, một khoản tín dụng thuế là giảm trách nhiệm thuế, vì vậy nếu trách nhiệm thuế là 5.000 USD và có một khoản tín dụng nghiên cứu và phát triển là 1.500 USD, thì thuế giảm xuống còn 3.500 USD.Chính phủ liên bang cung cấp một tín dụng nghiên cứu và phát triển cho các hoạt động R D công nghệ trong nhiều ứng dụng, như phát triển năng lượng, tiến bộ y tế và phát triển thuốc theo toa chung.Thuốc chung là tương đương sinh học của các loại thuốc đã được Cục Quản lý Thực phẩm và Dược phẩm (FDA) phê duyệt có bằng sáng chế hết hạn.Tín dụng chung này cho thuốc không áp dụng cho sự phát triển của các loại thuốc mới.Mã số thuế của Hoa Kỳ cung cấp nhiều lựa chọn khác nhau trong cách áp dụng tín dụng và bất kỳ ai đủ điều kiện cho tín dụng nghiên cứu và phát triển nên tính toán nó bằng tất cả các phương pháp để tìm ra cái nào sẽ có lợi nhất.

Hoa Kỳ thường không cung cấp tín dụngĐối với hầu hết các phát triển thuốc mới, vì luật bằng sáng chế cho phép các công ty dược phẩm độc quyền cho bất kỳ loại thuốc nào họ phát triển trong một thời gian đủ dài để thu lại chi phí R D và nhận được lợi nhuận.Tuy nhiên, có một xu hướng để các công ty chỉ thực hiện nghiên cứu thuốc cho các bệnh lan rộng đủ để rủi ro của họ không thu hồi các chi phí là không đáng kể.Do đó, rất ít nghiên cứu có thể được cố gắng tìm phương pháp điều trị cho các bệnh hoặc tình trạng hiếm gặp.Ở Mỹ, một căn bệnh hiếm gặp được định nghĩa là một tình trạng ảnh hưởng đến 200.000 người trở xuống trong nước, hoặc một căn bệnh ảnh hưởng đến hơn 200.000 người, nhưng không hợp lý khi hy vọng công ty sẽ thu hồi chi phí của họ.Để hỗ trợ loại nghiên cứu này, một tín dụng nghiên cứu và phát triển đặc biệt, được gọi là tín dụng thuốc mồ côi, đã được phát triển. Một số tiểu bang trong Hoa Kỳ cũng cung cấp một tín dụng nghiên cứu và phát triển cho các hoạt động được chỉ định nhất định.Ví dụ, tại Colorado, tín dụng thuế thu nhập R D có sẵn cho những người nộp thuế đầu tư vào các hoạt động nghiên cứu và thử nghiệm tại một trong các khu vực doanh nghiệp của bang.Một khu vực doanh nghiệp là một khu vực suy thoái kinh tế, được chỉ định bởi nhà nước, trong đó điều trị thuế đặc biệt cho các công ty sẽ giúp phát triển các doanh nghiệp và tạo việc làm trong lĩnh vực đó.Ngoài Hoa Kỳ, một tín dụng nghiên cứu và phát triển được cung cấp bởi Úc, Áo, Canada, Pháp, Đức, Ireland, Mexico, Hà Lan, New Zealand, Nam Phi và Vương quốc Anh.Trong một số trường hợp, đây không phải là tín dụng thực sự, nhưng có hình thức khấu trừ đặc biệt hoặc phương thức tăng tốc từ bỏ các khoản đầu tư vốn được thực hiện cho mục đích R D, trong khi các quốc gia cung cấp một khoản tín dụng thực tế được áp dụng cho trách nhiệm thuế.Ở một số khu vực, chẳng hạn như Canada, các khoản tín dụng hấp dẫn nhất dành cho các công ty vừa và nhỏ.Những thay đổi về luật thuế gần đây ở Pháp đã dẫn đến việc quốc gia đó cung cấp một số khoản tín dụng R D tốt nhất cho các tập đoàn lớn.Các quốc gia khác, như Brazil, không cung cấp một nghiên cứu quốc gia và DETín dụng velopment, nhưng có sẵn các khoản tín dụng R D ở cấp tiểu bang hoặc tỉnh.