Τι είναι η μεθοδολογία ελέγχου;

Η μεθοδολογία ελέγχου είναι ένα συγκεκριμένο σύνολο διαδικασιών ή διαδικασιών που χρησιμοποιούνται για την αξιολόγηση του οικονομικού και επιχειρηματικού κινδύνου μιας εταιρείας.Οι εσωτερικοί και εξωτερικοί έλεγχοι μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την αναθεώρηση συγκεκριμένων πληροφοριών σχετικά με διαφορετικές λειτουργίες μιας εταιρείας.Οι έλεγχοι γενικά δοκιμάζουν οικονομικές πληροφορίες για την ακρίβεια και την εγκυρότητα.Ωστόσο, ορισμένοι έλεγχοι επικεντρώνονται σε μη οικονομικές πτυχές.Για παράδειγμα, οι έλεγχοι επιχειρηματικών κινδύνων δοκιμάζουν τη συμμόρφωση με τις τυπικές διαδικασίες λειτουργίας.Οι διακυμάνσεις που διαπιστώθηκαν κατά τη διάρκεια του ελέγχου μπορεί να επηρεάσουν σημαντικά την ικανότητα της εταιρείας να παραμείνει στην επιχείρηση.Οι μεθοδολογίες ελέγχου συνήθως αποτελούνται από τέσσερα μέρη, συμπεριλαμβανομένης μιας προκαταρκτικής αξιολόγησης κινδύνου, ενός σταδίου σχεδιασμού, μιας φάσης δοκιμών και μιας συνάντησης εξόδου.

Μια προκαταρκτική εκτίμηση κινδύνου αρχίζει κανονικά με συνέντευξη της διαχείρισης της εταιρείας.Αυτή η συνάντηση καθορίζει συνήθως το βάθος και το εύρος της μεθοδολογίας ελέγχου, επειδή η διαχείριση της εταιρείας γενικά θα αποκαλύψει τους υψηλότερους τομείς κινδύνου της επιχείρησής τους.Μετά τη συνάντηση, οι ελεγκτές συνήθως καταρτίζουν τις σημειώσεις τους και γράφουν μια επίσημη συμφωνία που περιγράφει το πεδίο εφαρμογής του ελέγχου.Οι αλλαγές στη μεθοδολογία ελέγχου ενδέχεται να απαιτούν ξεχωριστή προσθήκη στην αρχική γραπτή συμφωνία.Μόλις ολοκληρωθεί η προκαταρκτική φάση αξιολόγησης κινδύνου, οι ελεγκτές αρχίζουν συνήθως το στάδιο του σχεδιασμού.

Το στάδιο σχεδιασμού της μεθοδολογίας ελέγχου εισάγει ελεγκτές σε κάθε επιχειρηματικό τομέα που θα ελέγξουν.Οι βόλτες χρησιμοποιούνται συχνά κατά τη διάρκεια αυτού του σταδίου του ελέγχου για να εξοικειωθούν με τους ελεγκτές με τους υπαλλήλους της εταιρείας και τις συγκεκριμένες ευθύνες τους.Οι πρόσθετες αδυναμίες που ανακαλύφθηκαν από τους ελεγκτές μπορούν να προστεθούν στην αρχική συμφωνία πεδίου εφαρμογής.Η διαχείριση της εταιρείας εισάγει συνήθως τους ελεγκτές σε διαχειριστές των τμημάτων, επιτρέποντας στους ελεγκτές να διεξάγουν ελεύθερα συνεντεύξεις χωρίς αδικαιολόγητη επιρροή.Αυτό προστατεύει την ακεραιότητα της μεθοδολογίας ελέγχου.Η φάση δοκιμής ξεκινά κανονικά όταν οι ελεγκτές έχουν ολοκληρώσει την αξιολόγηση του σχεδιασμού ελέγχου.

Η φάση δοκιμής είναι το κρέας της διαδικασίας μεθοδολογίας ελέγχου.Οι ελεγκτές εξετάζουν ενεργά τις οικονομικές πληροφορίες ή τις επιχειρηματικές διαδικασίες για τον προσδιορισμό τυχόν παραβιάσεων των γενικά αποδεκτών λογιστικών αρχών (GAAP) ή των εσωτερικών επιχειρησιακών προτύπων.Ένα δείγμα λαμβάνεται συνήθως από μεγάλες ομάδες πληροφοριών και δοκιμάζεται ανεξάρτητα από τους ελεγκτές.Εάν εμφανιστούν πάρα πολλές αποτυχίες στο πρώτο δείγμα δοκιμής, η μεθοδολογία ελέγχου μπορεί να απαιτεί από τους ελεγκτές να δοκιμάσουν μια πρόσθετη ομάδα πληροφοριών ή απλά να γράψουν το αρχικό δείγμα ως αποτυχία ή παραβίαση των εταιρικών προτύπων.Μόλις ολοκληρωθεί η φάση δοκιμής, οι ελεγκτές έχουν συνήθως μια συνάντηση εξόδου με τη διαχείριση της εταιρείας.

Η συνάντηση εξόδου αντιπροσωπεύει τη φάση περιτύλιξης της μεθοδολογίας ελέγχου.Αυτή η συνάντηση επιτρέπει στους ελεγκτές και τη διοίκηση της εταιρείας να αναθεωρήσουν τα αποτελέσματα του ελέγχου και να συζητήσουν τυχόν σημαντικές παραβιάσεις ή αποτυχίες που ανακαλύφθηκαν κατά τη διάρκεια της φάσης δοκιμών.Οι επίσημες απόψεις ελέγχου κατατίθενται συνήθως εντός μιας εβδομάδας από τη συνεδρίαση εξόδου ελέγχου.Οι εταιρείες μπορούν επίσης να επιλέξουν να αμφισβητήσουν τα ευρήματα ελέγχου κατά τη διάρκεια της συνάντησης εξόδου, εάν οι παραβιάσεις είναι μικρές ή ασήμαντες σε σύγκριση με τις συνολικές δραστηριότητες της εταιρείας.Οι μεθοδολογίες ελέγχου ενδέχεται να απαιτούν από τις εταιρείες να έχουν δεύτερο έλεγχο εάν ανακαλύφθηκαν πάρα πολλές παραβιάσεις κατά τον πρώτο έλεγχο.