Mi az ellenőrzési módszertan?

Az ellenőrzési módszertan a vállalat pénzügyi és üzleti kockázatának felméréséhez használt folyamatok vagy eljárások egy adott halmaza.A belső és a külső ellenőrzések felhasználhatók a vállalat különböző műveleteivel kapcsolatos konkrét információk áttekintésére.Az ellenőrzések általában a pénzügyi információkat tesztelik a pontosság és az érvényesség érdekében.Egyes ellenőrzések azonban a nem pénzügyi szempontokra összpontosítanak.Például az üzleti kockázat -ellenőrzések tesztelő osztályok betartását a szokásos működési eljárásoknak.Az ellenőrzés során talált eltérések jelentősen befolyásolhatják a vállalat azon képességét, hogy továbbra is üzleti életben maradjon.Az ellenőrzési módszertan általában négy részből áll, beleértve az előzetes kockázatértékelést, a tervezési szakaszot, a tesztelési szakaszot és a kilépési találkozót.

Az előzetes kockázatértékelés általában a vállalati menedzsment interjújával kezdődik.Ez a találkozó általában meghatározza az ellenőrzési módszertan mélységét és szélességét, mivel a vállalat vezetése általában nyilvánosságra hozza vállalkozása legmagasabb kockázatát.A találkozó után az auditorok általában összeállítják a jegyzeteiket, és hivatalos megállapodást írnak fel, amely felvázolja az ellenőrzés hatályát.Az ellenőrzési módszertan változásai külön kiegészítést igényelhetnek az eredeti írásbeli megállapodáshoz.Miután az előzetes kockázatértékelési szakasz befejeződött, az auditorok általában megkezdik a tervezési szakaszot.Az ellenőrzés ezen szakaszában az ellenőrzés ezen szakaszában gyakran használják az auditorok megismerésére a vállalati alkalmazottakkal és azok sajátos felelősségével.Az auditorok által felfedezett további gyengeségek hozzáadhatók az eredeti ellenőrzési hatókör -megállapodáshoz.A vállalati menedzsment általában bemutatja az auditorokat az osztályvezetőknek, lehetővé téve az auditorok számára, hogy indokolatlan befolyás nélkül szabadon készítsenek interjúkat.Ez védi az ellenőrzési módszertan integritását.A tesztelési szakasz általában akkor kezdődik, amikor az auditorok befejezték a könyvvizsgálati tervezési értékelést.

A tesztelési szakasz az ellenőrzési módszertani folyamat hús.Az auditorok aktívan felülvizsgálják a pénzügyi információkat vagy az üzleti folyamatokat, hogy meghatározzák az általánosan elfogadott számviteli alapelvek (GAAP) vagy a belső operatív szabványok megsértését.A mintát általában nagy információcsoportokból veszik, és az auditorok önállóan tesztelik.Ha az első tesztmintában túl sok kudarc fordul elő, az ellenőrzési módszertan megkövetelheti az auditoroktól, hogy teszteljenek egy további információcsoportot, vagy egyszerűen írják be a kezdeti mintát a vállalati szabványok kudarcára vagy megsértésére.Miután a tesztelési szakasz befejeződött, az auditorok általában kilépési találkozót tartanak a vállalati menedzsmenttel.Ez a találkozó lehetővé teszi az auditorok és a vállalati vezetőség számára, hogy felülvizsgálják az ellenőrzési eredményeket, és megvitassák a tesztelési szakaszban felfedezett jelentős jogsértéseket vagy kudarcokat.A hivatalos ellenőrzési véleményeket általában az ellenőrzési kilépési ülésen egy héten belül benyújtják.A vállalatok dönthetnek úgy is, hogy vitatják az ellenőrzési megállapításokat a kilépési ülés során, ha a jogsértések csekélyek vagy jelentéktelenek a társaság összesített műveletéhez képest.Az ellenőrzési módszertanok megkövetelhetik a vállalatoktól, hogy második ellenőrzéssel rendelkezzenek, ha az első ellenőrzés során túl sok jogsértést fedeztek fel.