Τι είναι η πολιτική ελέγχου;

Μια πολιτική ελέγχου περιγράφει τα πρότυπα και τις κατευθυντήριες γραμμές που χρησιμοποιεί μια εταιρεία κατά τη διεξαγωγή εσωτερικών ελέγχων ή τη διέλευση από έναν εξωτερικό έλεγχο από μια δημόσια λογιστική εταιρεία.Αυτή η πολιτική βοηθά να διασφαλίσει ότι κάθε λογιστής στην εταιρεία γνωρίζει και κατανοεί το ρόλο του στη διαδικασία ελέγχου.Μια πολιτική ελέγχου μπορεί επίσης να θεσπιστεί για να ανταποκριθεί στις κατευθυντήριες γραμμές μιας κυβερνητικής υπηρεσίας.Οι δημόσιες εταιρείες στις Ηνωμένες Πολιτείες (Η.Π.Α.), για παράδειγμα, πρέπει να πληρούν τις απαιτήσεις ελέγχου του νόμου Sarbanes-Oxley του 2002, ο οποίος αποτελεί νόμο που θεσπίζει η κυβέρνηση των ΗΠΑ για την προστασία των επενδυτών και την πρόληψη της οικονομικής απάτης ή του σκάνδαλο.Οι εταιρείες των ΗΠΑ υποχρεούνται επίσης να χρησιμοποιήσουν μια δημόσια λογιστική εταιρεία που εγκρίθηκε για δημόσιους ελέγχους από το Συμβούλιο Εποπτείας Λογιστικής Εταιρείας (PCAOB).Υπάρχουν παρόμοιες ομάδες σε άλλες χώρες, όπως το Συμβούλιο Ελέγχου Ελέγχου (APB) και το Συμβούλιο Χρηματοοικονομικών Πληροφόρησης (FRC) στο Ηνωμένο Βασίλειο. Οι εταιρείες που αναπτύσσουν μια πολιτική ελέγχου συμμόρφωσης μπορούν να το κάνουν σύμφωνα με συγκεκριμένες απαιτήσεις που ορίζονται από ένα εμπόριοΈνωση ή κυβερνητική οντότητα.Οι έλεγχοι συμμόρφωσης διασφαλίζουν ότι οι εταιρείες ακολουθούν συγκεκριμένα πρότυπα προκειμένου να διατηρήσουν την πιστοποίηση ή την άδεια για τις επιχειρηματικές τους δραστηριότητες.Η Ένωση Επαγγελματικής Υγείας και Ασφάλειας (OSHA) στις Ηνωμένες Πολιτείες ή παρόμοιες οργανώσεις, για παράδειγμα, χρησιμοποιούν συνήθως ελέγχους συμμόρφωσης για να εξασφαλίσουν ότι τα μέλη τους διατηρούν ποιοτικές επιχειρησιακές διαδικασίες.Οι εταιρείες ενδέχεται επίσης να χρειαστεί να χρησιμοποιήσουν μια πολιτική ελέγχου κατά τη διατήρηση των ασφαλιστής συμβολαίων γενικής ευθύνης ή των εγγυήσεων ομολόγων.

Μια πολιτική ελέγχου σχετικά με τις εσωτερικές λειτουργίες περιγράφει συνήθως ποιες συγκεκριμένες λογιστικές λειτουργίες εξετάζονται από εσωτερικούς ελεγκτές και ποιοι εργαζόμενοι θα διεξάγουν τον έλεγχο.Ο εσωτερικός έλεγχος είναι συνήθως μια άτυπη διαδικασία που χρησιμοποιείται για σκοπούς διαχείρισης επιχειρήσεων.Οι διαχειριστές της εταιρείας και της λογιστικής μπορούν να χρησιμοποιήσουν εσωτερικούς ελέγχους για να διασφαλίσουν ότι υπάρχουν συγκεκριμένοι έλεγχοι που περιορίζουν την ικανότητα του υπαλλήλου να διαπράττει απάτη, υπεξαίρεση ή κατάχρηση της οικονομικής λογιστικής διαδικασίας της εταιρείας.Οι εξωτερικοί έλεγχοι είναι συνήθως επίσημες λογιστικές διαδικασίες που προορίζονται να εξασφαλίσουν τους εξωτερικούς επενδυτές ή τους ενδιαφερόμενους όσον αφορά τη συνολική οικονομική υγεία της εταιρείας.Οι εξωτερικές πολιτικές ελέγχου περιλαμβάνουν συνήθως πληροφορίες σχετικά με τη δημόσια λογιστική εταιρεία που διεξάγει τον έλεγχο, οι οποίες θα ελέγχονται οι διαδικασίες, οι εσωτερικοί έλεγχοι που θα αναθεωρηθούν από τους ελεγκτές και τη συχνότητα των εξωτερικών ελέγχων.Η πολιτική ελέγχου μπορεί επίσης να παρέχει κατευθυντήριες γραμμές για έναν διορθωτικό έλεγχο, ο οποίος είναι ένας επίσημος τύπος ελέγχου που χρησιμοποιείται για την αναθεώρηση προηγουμένως αποτυχημένων εξωτερικών ελέγχων.Λογιστικά στοιχεία της εταιρείας.Αυτοί οι ορισμοί και οι οδηγίες ακολουθούν συνήθως τα πρότυπα λογιστικής βιομηχανίας που ορίζονται από διάφορες δημόσιες λογιστικές εταιρείες.Εκτός εάν υπάρχουν απαιτήσεις εξωτερικής κυβέρνησης, οι εταιρείες συνήθως ενδέχεται να αναπτύξουν μια πολιτική ελέγχου για τον καθορισμό των εσωτερικών προτύπων υλικής και των συγκεκριμένων οδηγιών για τη διόρθωση τέτοιων σφαλμάτων.