Chính sách kiểm toán là gì?

Chính sách kiểm toán mô tả các tiêu chuẩn và hướng dẫn mà một công ty sử dụng khi thực hiện kiểm toán nội bộ hoặc thực hiện kiểm toán bên ngoài bởi một công ty kế toán công.Chính sách này giúp đảm bảo mỗi kế toán trong công ty biết và hiểu vai trò của mình trong quá trình kiểm toán.Một chính sách kiểm toán cũng có thể được thiết lập để đáp ứng các hướng dẫn của một cơ quan chính phủ.Ví dụ, các công ty tổ chức công khai tại Hoa Kỳ (Hoa Kỳ) phải đáp ứng các yêu cầu kiểm toán của Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002, là luật mà chính phủ Hoa Kỳ đưa ra để bảo vệ các nhà đầu tư và giúp ngăn chặn gian lận tài chính hoặc vụ bê bối.Các công ty Hoa Kỳ cũng được yêu cầu sử dụng một công ty kế toán công cộng được phê duyệt cho kiểm toán công cộng của Ủy ban giám sát kế toán công ty (PCAOB).Có các nhóm tương tự ở các quốc gia khác, chẳng hạn như Hội đồng thực hành kiểm toán (APB) và Hội đồng báo cáo tài chính (FRC) tại Vương quốc Anh. Các công ty phát triển chính sách kiểm toán tuân thủ có thể làm như vậy theo các yêu cầu cụ thể được quy định bởi một thương mạiHiệp hội hoặc thực thể chính phủ.Kiểm toán tuân thủ đảm bảo các công ty đang tuân theo các tiêu chuẩn cụ thể để duy trì chứng nhận hoặc cấp phép cho hoạt động kinh doanh của họ.Ví dụ, Hiệp hội An toàn và Sức khỏe Nghề nghiệp (OSHA) tại Hoa Kỳ hoặc các tổ chức tương tự, thường sử dụng kiểm toán tuân thủ để đảm bảo các thành viên của họ duy trì các quy trình vận hành chất lượng.Các công ty cũng có thể cần sử dụng chính sách kiểm toán khi duy trì các chính sách bảo hiểm trách nhiệm chung hoặc bảo đảm trái phiếu. Chính sách kiểm toán liên quan đến các chức năng nội bộ thường phác thảo các chức năng kế toán cụ thể nào được xem xét bởi các kiểm toán viên nội bộ và nhân viên nào sẽ tiến hành kiểm toán.Kiểm toán nội bộ thường là một quy trình không chính thức được sử dụng cho mục đích quản lý kinh doanh.Các nhà quản lý của công ty và kế toán có thể sử dụng kiểm toán nội bộ để đảm bảo các biện pháp kiểm soát cụ thể đang hạn chế khả năng của nhân viên để thực hiện gian lận, tham ô hoặc lạm dụng quy trình kế toán tài chính của công ty.Kiểm toán bên ngoài thường là các quy trình kế toán chính thức nhằm đảm bảo các nhà đầu tư bên ngoài hoặc các bên liên quan về sức khỏe tài chính tổng thể của công ty.Các chính sách kiểm toán bên ngoài thường bao gồm thông tin về công ty kế toán công cộng tiến hành kiểm toán, các quy trình nào sẽ được kiểm toán, các kiểm soát nội bộ sẽ được kiểm toán viên xem xét và tần suất kiểm toán bên ngoài.Chính sách kiểm toán cũng có thể cung cấp các hướng dẫn cho kiểm toán khắc phục, đây là một loại kiểm toán chính thức được sử dụng để xem xét các kiểm toán bên ngoài thất bại trước đó.Thông tin kế toán của công ty.Các định nghĩa và hướng dẫn này thường tuân theo các tiêu chuẩn ngành kế toán được quy định bởi các công ty kế toán công khác nhau.Trừ khi các yêu cầu của chính phủ bên ngoài tồn tại, các công ty thường có thể phát triển chính sách kiểm toán để thiết lập các tiêu chuẩn vật chất nội bộ và các hướng dẫn cụ thể để sửa chữa bất kỳ lỗi nào như vậy.