Mi az ellenőrzési politika?

Az ellenőrzési politika leírja azokat a szabványokat és iránymutatásokat, amelyeket a vállalat belső ellenőrzések elvégzésekor vagy egy állami számviteli cég külső ellenőrzésén keresztül használ.Ez a politika segít abban, hogy a vállalat minden könyvelője megismerje és megértse szerepét az ellenőrzési folyamatban.Ellenőrzési politikát is be lehet indítani a kormányzati ügynökség iránymutatásainak teljesítésére.Például az Egyesült Államok (USA) nyilvános társaságának meg kell felelniük a 2002. évi Sarbanes-Oxley-törvény ellenőrzési követelményeinek, amely egy olyan törvény, amelyet az Egyesült Államok kormánya a befektetők védelme és a pénzügyi csalások vagy botrányok megelőzése érdekében állított elő.Az amerikai vállalatoknak szintén kötelesek egy állami számviteli céget használni, amelyet a nyilvános ellenőrzésekre hagytak jóvá az állami társaság számviteli felügyeleti testülete (PCAOB).Más országokban hasonló csoportok vannak, mint például az Auditálási Gyakorlati Tanács (APB) és a Pénzügyi Jelentés -Tanács (FRC) az Egyesült Királyságban.Egyesület vagy kormányzati szervezet.A megfelelőségi ellenőrzések biztosítják, hogy a vállalatok konkrét szabványokat kövessenek az üzleti tevékenységeik tanúsításának vagy engedélyezésének fenntartása érdekében.Például az Egyesült Államokban vagy hasonló szervezetekben a Munkahelyi Egészségügyi és Biztonsági Szövetség (OSHA) általában a megfelelőségi ellenőrzéseket használja annak biztosítása érdekében, hogy tagjaik fenntartsák a minőségi operatív folyamatot.A vállalatoknak az általános felelősségbiztosítási kötvények vagy a kötvénygaranciák fenntartásakor is használniuk kell a könyvvizsgálati kötvényt.A belső ellenőrzés általában egy informális folyamat, amelyet üzleti menedzsment célokra használnak.A vállalati és a számviteli vezetők belső ellenőrzéseket használhatnak annak biztosítása érdekében, hogy az egyes ellenőrzések érvényesek legyenek, amelyek korlátozzák a munkavállalók csalások, elrablás vagy visszaélés képességét a társaság pénzügyi számviteli folyamatának.

A külső ellenőrzési politikák a belső ellenőrzési politikától eltérhetnek.A külső ellenőrzések általában formális számviteli folyamatok, amelyek célja a külső befektetők vagy érdekelt felek biztosítása a társaság általános pénzügyi helyzetének szempontjából.A külső ellenőrzési politikák általában tartalmaznak információkat az ellenőrzés során elvégzett ellenőrzési számviteli cégről, amely ellenőrzött folyamatokat, a belső ellenőrzéseket, amelyeket az auditorok felülvizsgálnak, és a külső ellenőrzések gyakoriságát.Az ellenőrzési politika iránymutatásokat is nyújthat a javító ellenőrzéshez, amely a korábban nem sikerült külső ellenőrzések felülvizsgálatához használt hivatalos ellenőrzés típusa.

Az ellenőrzési politikák tartalmazhatnak definíciókat vagy utasításokat az auditorok számára a számviteli téves állítások vagy hibák lényegességére vonatkozóan.A társaság számviteli információi.Ezek a meghatározások és utasítások általában követik a különféle állami számviteli cégek által meghatározott számviteli ipari előírást.Hacsak nem léteznek külső kormányzati követelmények, a vállalatok általában kidolgozhatnak egy ellenőrzési politikát a belső lényegességi szabványok és az ilyen hibák kijavítására szolgáló konkrét utasítások meghatározására.