Τι είναι τα χαρτιά εργασίας ελέγχου;

Τα έγγραφα εργασίας ελέγχου αντιπροσωπεύουν τα έγγραφα που καταρτίζονται και κατατίθενται από τους ελεγκτές ως αποδεικτικά στοιχεία της διαδικασίας ελέγχου.Τα έγγραφα θα περιλαμβάνουν τυποποιημένες πληροφορίες που απαιτούνται συχνά από τα εθνικά πρότυπα ελέγχου για να αποδειχθεί ότι οι έλεγχοι σχεδιάστηκαν σωστά και εκτελούνται με επαρκή εποπτεία, ότι τα βήματα επιτόπιας εργασίας ήταν κατάλληλα και ακολουθούνται ανάλογα και είναι διαθέσιμα επαρκή αποδεικτικά στοιχεία για να υποστηρίξουν τη γνώμη του ελέγχου.Οι περισσότερες λογιστικές εταιρείες θα διατηρήσουν επ 'αόριστον το χαρτί ελέγχου.Οποιαδήποτε νομική ενέργεια που προκύπτει ως αποτέλεσμα ενός ελέγχου μπορεί να απαιτήσει από την επιχείρηση να αποδείξει ότι η διαδικασία ελέγχου της είναι επαρκής και κατάλληλη.Άλλα έγγραφα μπορούν να συμπεριληφθούν με τα τυποποιημένα έγγραφα εργασίας.

Όλοι οι έλεγχοι θα ακολουθήσουν ένα συγκεκριμένο σχέδιο πριν από τη φάση της επιτόπιας εργασίας.Οι λογιστικές και/ή οι εταιρείες ελέγχου πρέπει να παρουσιάζουν πληροφορίες στους πελάτες σχετικά με το προτεινόμενο σχέδιο ελέγχου.Το σχέδιο θα υπαγορεύει το μέγεθος και το πεδίο εφαρμογής για το άρθρο για να διασφαλίσει ότι οι ελεγκτές θα επιλέξουν ένα κατάλληλο δείγμα λογιστικής γραφειοκρατίας.Τα έγγραφα σχεδιασμού συχνά αναλύουν τα βήματα που λαμβάνονται για την επιλογή ενός δείγματος, καθώς πρόκειται για ένα κρίσιμο μέρος της διαδικασίας σχεδιασμού ελέγχου.Η μη παροχή πληροφοριών σχετικά με τη διαδικασία δειγματοληψίας μπορεί να οδηγήσει στην αδυναμία να αποδειχθεί γιατί οι ελεγκτές θεώρησαν ότι το δείγμα τους ήταν μια αντιπροσωπευτική εικόνα των λογιστικών πληροφοριών του πελάτη.Οι περισσότεροι έλεγχοι θα απαιτήσουν από τον επόπτη να υπογράψει όλα τα έγγραφα εργασίας.Αυτή η υπογραφή παρέχει τη διαβεβαίωση ότι όλα τα βήματα που ελήφθησαν για τα δελτία εργασίας, τα περιοδικά, τα βιβλία ή άλλα έγγραφα, τα περιοδικά, τα βιβλία ή άλλα έγγραφα ακολούθησαν τα κατάλληλα πρότυπα ελέγχου.Οι επικεφαλής ελεγκτές ενδέχεται επίσης να χρειαστεί να λάβουν αποφάσεις σχετικά με την επιλογή ενός δεύτερου δείγματος για δοκιμές ή εγγραφές σημειώσεων σχετικά με έγγραφα για να παράσχουν μια περαιτέρω εξήγηση σχετικά με μια διαδικασία πεδίου ελέγχου.Η μη παροχή πληροφοριών σχετικά με την επαρκή εποπτεία των ελέγχων μπορεί να ακυρώσει ολόκληρο τον έλεγχο και τις λογιστικές εταιρείες σε μεγάλες κυρώσεις.Τα έγγραφα εργασίας ελέγχου που προετοιμάζονται από μη επιταχυνόμενα άτομα δεν είναι συνήθως σε θέση να υποστηρίξουν την τελική γνώμη ελέγχου.Όλα τα έγγραφα εργασίας που προετοιμάζονται από τους ελεγκτές που εργάζονται στον έλεγχο θα εμπίπτουν σε αυτήν την κατηγορία.Οι περισσότεροι πελάτες θα κάνουν ένα αντίγραφο της λογιστικής τους γραφειοκρατίας για τη χρονική περίοδο που επιλέγονται από τους ελεγκτές.Αυτά τα έγγραφα θα γίνουν στη συνέχεια ιδιοκτησία της λογιστικής εταιρείας.Οι ελεγκτές θα δοκιμάσουν αυτά τα έγγραφα για την ακρίβεια και θα δημιουργήσουν ένα αρχείο για να διατηρήσουν αυτά τα έγγραφα στην αποθήκευση της λογιστικής εταιρείας.Οι επικεφαλής ελεγκτές συνήθως θα δημιουργήσουν ένα αρχείο και θα παράσχουν μια επισκόπηση των εγγράφων εργασίας για την εύκολη αναθεώρηση από το άτομο που δεν εργάζεται στον έλεγχο.