Mik az ellenőrzési munkadokumentumok?

Az ellenőrzési munkadokumentumok az könyvvizsgálók által készített és benyújtott dokumentumokat képviselik az ellenőrzési folyamat bizonyítékaként.A dokumentumok tartalmazzák a nemzeti ellenőrzési szabványok által gyakran megkövetelt szokásos információkat annak bizonyítására, hogy az ellenőrzéseket megfelelően tervezték és megfelelő felügyelettel végzik el, hogy a terepi munkák megfelelőek voltak és ennek megfelelően követtek, és elegendő bizonyíték áll rendelkezésre az ellenőrzési vélemény alátámasztására.A legtöbb számviteli cég határozatlan ideig megőrzi az ellenőrzési munkadokumentumot.Az ellenőrzés eredményeként előforduló jogi intézkedések megkövetelhetik a cégtől, hogy igazolja az ellenőrzési folyamatát.Egyéb dokumentumok beilleszthetők a szokásos munkadokumentumokba.A számviteli és/vagy ellenőrző cégeknek információkat kell nyújtaniuk az ügyfeleknek a javasolt ellenőrzési tervről.A terv diktálja a cikk méretét és hatályát, hogy az auditorok kiválasztják a megfelelő számviteli papírmunkát.A tervezési dokumentumok gyakran részletezik a minta kiválasztásához szükséges lépéseket, mivel ez az ellenőrzési tervezési folyamat kritikus része.Ha nem adnak információt a mintavételi folyamatról, akkor nem tudják bizonyítani, hogy az auditorok miért érezték, hogy a mintájuk reprezentatív kép az ügyfél számviteli információinak.A legtöbb ellenőrzés megköveteli a felügyelőtől, hogy jelentkezzen be az összes ellenőrzési munkadokumentumra.Ez az aláírás biztosítja, hogy az ügyfél munkalapok, folyóiratok, főkönyvek vagy egyéb dokumentumok megfelelő ellenőrzési ellenőrzési szabványait követő összes lépés a megfelelő könyvvizsgálati szabványokat követi.Lehet, hogy az ólom auditoroknak döntéseket kell hozniuk egy második minta kiválasztásáról a dokumentumok tesztelésére vagy jegyzetek írására, hogy további magyarázatot adjanak az ellenőrzési terepmunka folyamatáról.Az ellenőrzések megfelelő felügyeletére vonatkozó információk nem nyújtásának elmulasztása a teljes ellenőrzési és tárgyi számviteli cégeket súlyos szankcióknak lehet érvényesíteni.A képzetlen egyének által készített ellenőrzési munkadokumentumok általában nem képesek támogatni a végleges ellenőrzési véleményt.Az ellenőrzésen dolgozó könyvvizsgálók által készített összes munkadokumentum ebbe a kategóriába tartozik.A legtöbb ügyfél a könyvviteli papírmunka másolatát készíti az auditorok által kiválasztott időszakra.Ezek az iratok ezután a számviteli cég tulajdonává válnak.Az auditorok tesztelik ezeket a dokumentumokat a pontosság érdekében, és létrehoz egy fájlt, hogy megőrizzék ezeket a dokumentumokat a számviteli cég tárolójában.Az ólom auditorok általában létrehoznak egy fájlt, és áttekintést nyújtanak az ellenőrzési munkadokumentumokról, hogy az egyén nem dolgozik az ellenőrzésen.