Giấy tờ làm việc kiểm toán là gì?

Các tài liệu làm việc kiểm toán đại diện cho các tài liệu được chuẩn bị và nộp bởi kiểm toán viên làm bằng chứng của quá trình kiểm toán.Các tài liệu sẽ bao gồm thông tin tiêu chuẩn thường được yêu cầu bởi các tiêu chuẩn kiểm toán quốc gia để chứng minh rằng kiểm toán đã được lên kế hoạch đúng và được thực hiện với sự giám sát đầy đủ, các bước thực địa là phù hợp và tuân theo, và có đủ bằng chứng để hỗ trợ ý kiến kiểm toán.Hầu hết các công ty kế toán sẽ giữ lại tài liệu làm việc kiểm toán vô thời hạn.Bất kỳ hành động pháp lý nào xuất hiện do kết quả của một cuộc kiểm toán có thể yêu cầu công ty chứng minh quy trình kiểm toán của mình là đủ và đúng.Các giấy tờ khác có thể được bao gồm trong các bài báo làm việc tiêu chuẩn. Tất cả các cuộc kiểm toán sẽ tuân theo một kế hoạch cụ thể trước giai đoạn thực địa.Các công ty kế toán và/hoặc kiểm toán phải trình bày thông tin cho khách hàng về kế hoạch kiểm toán được đề xuất.Kế hoạch sẽ ra lệnh cho quy mô và phạm vi cho bài viết để đảm bảo kiểm toán viên chọn một mẫu giấy tờ kế toán thích hợp.Các tài liệu lập kế hoạch thường sẽ chi tiết các bước được thực hiện để chọn một mẫu, vì đây là một phần quan trọng của quy trình lập kế hoạch kiểm toán.Không cung cấp thông tin về quy trình lấy mẫu có thể dẫn đến việc không thể chứng minh lý do tại sao các kiểm toán viên cảm thấy mẫu của họ là một bức tranh đại diện cho thông tin kế toán của khách hàng.

Kiểm toán phải có sự giám sát đầy đủ của kiểm toán viên chính hoặc đối tác từ công ty kế toán.Hầu hết các cuộc kiểm toán sẽ yêu cầu người giám sát đăng xuất trên tất cả các tài liệu làm việc kiểm toán.Chữ ký này cung cấp sự đảm bảo rằng tất cả các bước được thực hiện để kiểm toán đúng bảng tính, tạp chí, sổ cái hoặc các tài liệu khác tuân theo các tiêu chuẩn kiểm toán thích hợp.Kiểm toán viên chính cũng có thể cần đưa ra quyết định về việc chọn mẫu thứ hai để kiểm tra hoặc ghi ghi chú trên các tài liệu để cung cấp một lời giải thích thêm về quy trình thực địa kiểm toán.Việc không cung cấp thông tin về sự giám sát đầy đủ của kiểm toán có thể làm mất hiệu lực toàn bộ các công ty kiểm toán và đối tượng kế toán với các hình phạt nặng.Các tài liệu làm việc kiểm toán được chuẩn bị bởi các cá nhân không đủ tiêu chuẩn thường không thể hỗ trợ ý kiến kiểm toán cuối cùng. Vì giai đoạn thực địa thường là phần quan trọng nhất của quy trình kiểm toán, phần lớn các bài kiểm toán làm việc sẽ đến từ quá trình này.Tất cả các bài báo làm việc được chuẩn bị bởi các kiểm toán viên làm việc trên cuộc kiểm toán sẽ rơi vào danh mục này.Hầu hết các khách hàng sẽ tạo một bản sao giấy tờ kế toán của họ trong khoảng thời gian được chọn bởi các kiểm toán viên.Những giấy tờ này sau đó sẽ trở thành tài sản của công ty kế toán.Kiểm toán viên sẽ kiểm tra các tài liệu này cho độ chính xác và tạo một tệp để giữ lại các tài liệu này trong bộ lưu trữ của công ty kế toán.Kiểm toán viên chính thường sẽ tạo một tệp và cung cấp một cái nhìn tổng quan về các bài kiểm toán làm việc để dễ dàng xem xét bởi cá nhân không làm việc trên kiểm toán.