¿Qué es una lista de verificación de auditoría?
La lista de verificación de auditoría del término se usa para describir un documento que se crea durante la etapa de planificación de auditoría. Este documento es esencialmente una lista de las tareas que deben completarse como parte de la auditoría. La mayoría de los programas de software de auditoría tienen una lista de plantillas de lista de verificación de auditoría estándar que pueden usarse para diferentes tipos de auditorías. Este documento es creado y administrado por el Auditor Senior, que es responsable de la auditoría general.
Hay cinco secciones en cada lista de verificación de auditoría: alcance, recopilación de evidencia, pruebas de auditoría, análisis de resultados y conclusión. Estas secciones son bastante estáticas y se utilizan para auditorías que van desde financieras hasta la seguridad. El proceso utilizado para completar las tareas reales incluidas en cada sección varía, en función del alcance de la auditoría, las herramientas utilizadas para administrar la auditoría y la experiencia del personal de auditoría.
La sección de alcance de la lista de verificación incluye la reunión inicial con el cliente, identificación de problemas conocidos, enfoque de auditoría, línea de tiempo general y RResultado equirizado. En algunas auditorías, la asignación de recursos se completa en esta etapa de la lista de verificación de auditoría. Esto podría ser necesario en una gran empresa de contabilidad para programar la disponibilidad de personal y asignar trabajo.
La recopilación de evidencia se divide en cada sección o módulo individual que se está auditando. En una auditoría financiera, esto podría incluir cuentas por pagar, banca, cuentas por cobrar e inventario. En una auditoría de seguridad, esto puede incluir preparación contra incendios, salidas de emergencia, procedimientos de evacuación y primeros auxilios. Los métodos utilizados para reunir la evidencia no figuran en la lista de verificación de auditoría, sino que deben incluirse en cada sección individual.
Las pruebas de auditoría incluyen una lista de las mismas secciones del área de recolección de evidencia pero con una lista de las diferentes pruebas que se realizarán. Las pruebas se seleccionan en función del alcance de la auditoría, la evaluación de riesgos y los estándares de la industria. El AudiLa lista de verificación T se incluye en el archivo de auditoría y generalmente será revisada por un socio principal para su integridad.
Los resultados de la evidencia y las pruebas de auditoría están organizadas por sección, y la lista de verificación de auditoría se actualiza una vez que se proporciona la documentación al auditor senior. Él o ella revisa la documentación proporcionada y señala cualquier problema o inquietud en la lista de verificación de auditoría. Estos elementos deben abordarse antes del final de la auditoría.
La conclusión de cualquier auditoría es la emisión de la opinión de la auditoría. En este informe, se describen los métodos utilizados, junto con los resultados y las conclusiones. Dependiendo del tipo de audiencia, toda la carpeta de auditoría podría presentarse al cliente para su revisión. La lista de verificación de auditoría se proporciona en la primera sección, al igual que una tabla de contenido, y enumera todos los elementos incluidos en la carpeta y su ubicación.