Co to jest lista kontrolna audytu?

Terminowa lista kontrolna audytu jest używana do opisania dokumentu tworzonego podczas etapu planowania audytu.Ten dokument jest zasadniczo listą zadań, które należy wykonać w ramach audytu.Większość programów audytu ma listę standardowych szablonów listy kontrolnej, które mogą być używane do różnych rodzajów audytów.Dokument ten jest tworzony i zarządzany przez starszego audytora, który jest odpowiedzialny za ogólny audyt.

Istnieje pięć sekcji do każdej listy kontrolnej audytu: zakres, zbieranie dowodów, testy audytu, analiza wyników i wnioski.Sekcje te są dość statyczne i są wykorzystywane do audytów, od finansowego po bezpieczeństwo.Proces zastosowany do wypełniania rzeczywistych zadań zawartych w każdej sekcji jest różny, w zależności od zakresu audytu, narzędzi używanych do zarządzania audytem i doświadczenia personelu audytu.

Sekcja zakresu listy kontrolnej obejmuje początkowe spotkanie z klientem, identyfikację znanych problemów, koncentrację audytu, ogólną linię czasu i wymagany wynik.W niektórych audytach przydział zasobów jest zakończony na tym etapie listy kontrolnej.Może to być konieczne w dużej firmie księgowej, aby zaplanować dostępność personelu i przypisać pracę.

Zbieranie dowodów jest dalej podzielone na każdą kontrolę poszczególnych sekcji lub modułu.W audycie finansowym może to obejmować rachunki płatne, bankowość, należności i zapasy.W audycie bezpieczeństwa może to obejmować gotowość pożaru, wyjścia awaryjne, procedury ewakuacyjne i pierwszą pomoc.Metody zastosowane do zebrania dowodów nie są wymienione na liście kontrolnej audytu, ale muszą być zawarte w każdej sekcji.

Testy audytu zawierają listę wszystkich tych samych sekcji z obszaru zbierania dowodów, ale z listą różnych testów, które mają byćwykonane.Testy są wybierane na podstawie zakresu audytu, oceny ryzyka i standardów branżowych.Sama lista kontrolna audytu jest zawarta w pliku audytu i zazwyczaj jest sprawdzana przez starszego partnera pod kątem kompletności.

Wyniki testów dowodów i audytu są zorganizowane według sekcji, a lista kontrolna audytu jest aktualizowana po dostarczeniu dokumentacji starszemu audytora.Przegląda podaną dokumentację i odnotowuje wszelkie problemy lub obawy dotyczące listy kontrolnej audytu.Te elementy muszą zostać rozwiązane przed końcem audytu.

Podsumowanie dowolnego audytu jest wydawanie opinii audytu.W tym raporcie zastosowane metody zostały opisane wraz z wynikami i wnioskami.W zależności od rodzaju odbiorców cały segregator audytu może zostać przedstawiony klientowi do przeglądu.Lista kontrolna audytu znajduje się w pierwszej sekcji, podobnie jak spis treści, i wymienia wszystkie elementy zawarte w spoiwu i ich lokalizacji.