Cos'è una lista di controllo audit?
Il termine checklist di audit viene utilizzato per descrivere un documento creato durante la fase di pianificazione dell'audit.Questo documento è essenzialmente un elenco delle attività che devono essere completate come parte dell'audit.La maggior parte dei programmi software di audit ha un elenco di modelli di controllo standard di controllo che possono essere utilizzati per diversi tipi di audit.Questo documento viene creato e gestito dal revisore dei conti senior, che è responsabile dell'audit complessivo.
Esistono cinque sezioni per ogni elenco di controllo: portata, raccolta di prove, test di audit, analisi dei risultati e conclusioni.Queste sezioni sono abbastanza statiche e vengono utilizzate per audit che vanno da finanziari alla sicurezza.Il processo utilizzato per popolare le attività effettive incluse in ciascuna sezione varia, in base all'ambito di audit, agli strumenti utilizzati per gestire l'audit e l'esperienza del personale di audit.
La sezione di portata dell'elenco di controllo include l'incontro iniziale con il cliente, l'identificazione di problemi noti, il focus di audit, la linea temporale complessiva e il risultato richiesto.In alcuni audit, l'allocazione delle risorse è completata in questa fase dell'elenco di controllo dell'audit.Ciò potrebbe essere necessario in una grande azienda di contabilità al fine di programmare la disponibilità del personale e assegnare lavoro.
La raccolta di prove è ulteriormente divisa in ogni singola sezione o modulo che viene controllata.In un audit finanziario, ciò potrebbe includere contabilità pagabili, bancari, crediti e inventario.In un audit di sicurezza, ciò potrebbe includere preparazione al fuoco, uscite di emergenza, procedure di evacuazione e pronto soccorso.I metodi utilizzati per raccogliere le prove non sono elencati nell'elenco di controllo di controllo ma devono essere inclusi in ogni singola sezione.
i test di audit includono un elenco di tutte le stesse sezioni dall'area di raccolta delle prove ma con un elenco dei diversi test da essereeseguita.I test sono selezionati in base all'ambito di audit, alla valutazione del rischio e agli standard del settore.L'elenco di controllo di audit stesso è incluso nel file di audit e in genere sarà rivisto da un partner senior per completezza.
I risultati delle prove e dei test di audit sono organizzati per sezione e l'elenco di controllo di audit viene aggiornato una volta che la documentazione viene fornita al revisore dei conti senior.Lui o lei esamina la documentazione fornita e rileva eventuali problemi o preoccupazioni sull'elenco di controllo dell'audit.Questi elementi devono essere affrontati prima della fine dell'audit.
La conclusione di qualsiasi audit è l'emissione dell'opinione dell'audit.In questo rapporto, sono descritti i metodi utilizzati, insieme ai risultati e alle conclusioni.A seconda del tipo di pubblico, l'intero raccoglitore di audit potrebbe essere presentato al cliente per la revisione.L'elenco di controllo dell'audit è fornita nella prima sezione, proprio come un contenuto, ed elenca tutti gli articoli inclusi nel legante e nella loro posizione.