Co je kontrolní seznam auditu?

Kontrolní seznam pro audit se používá k popisu dokumentu, který je vytvořen během fáze plánování auditu.Tento dokument je v podstatě seznam úkolů, které musí být dokončeny v rámci auditu.Většina auditorských softwarových programů obsahuje seznam standardních šablon kontrolního seznamu auditu, které lze použít pro různé typy auditů.Tento dokument je vytvořen a spravován vedoucím auditorem, který odpovídá za celkový audit.

Každý kontrolní seznam auditu existuje pět sekcí: rozsah, shromažďování důkazů, testy auditu, analýza výsledků a závěr.Tyto oddíly jsou poměrně statické a používají se pro audity od finanční po bezpečnost.Proces používaný k naplnění skutečných úkolů zahrnutých v každé sekci se liší na základě rozsahu auditu, nástrojů používaných k řízení auditu a zkušenosti zaměstnanců auditu.

Sekce rozsahu kontrolního seznamu zahrnuje počáteční setkání s klientem, identifikaci známých problémů, zaměření na audit, celkovou časovou linii a požadovaný výsledek.V některých autech je přidělení zdrojů dokončeno v této fázi kontrolního seznamu audit.To může být nutné ve velké účetní firmě, aby bylo možné naplánovat dostupnost zaměstnanců a přiřadit práci.

Sběr důkazů je dále rozdělen do každé jednotlivé sekce nebo modulu, který je auditován.Ve finančním auditu by to mohlo zahrnovat splatné účty, bankovnictví, pohledávky a zásoby.V bezpečnostním auditu to může zahrnovat připravenost požáru, nouzové východy, postupy evakuace a první pomoc.Metody používané ke shromažďování důkazů nejsou uvedeny v kontrolním seznamu auditu, ale musí být zahrnuty do každé jednotlivé části.provedeno.Testy jsou vybírány na základě rozsahu auditu, hodnocení rizik a průmyslových standardů.Samotný kontrolní seznam auditu je zahrnut do auditorského souboru a obvykle bude zkontrolován senior partnerem pro úplnost.

Výsledky testů důkazů a auditu jsou uspořádány podle oddílu a kontrolní seznam auditu je aktualizován, jakmile je dokumentace poskytnuta vedoucímu auditorovi.On nebo ona kontroluje poskytnuté dokumentaci a zaznamenává jakékoli problémy nebo obavy z kontrolního seznamu auditu.Tyto položky musí být řešeny před koncem auditu.

Závěrem jakéhokoli auditu je vydávání názoru na audit.V této zprávě jsou popsány použité metody spolu s výsledky a závěry.V závislosti na typu publika může být klientovi předán celé pořadač auditu ke kontrole.Kontrolní seznam auditu je uveden v první části, stejně jako obsah, a uvádí všechny položky obsažené v pojiva a jejich umístění.