Quelles sont les différentes étapes d'audit?
Il y a quatre étapes d'audit différentes suivies dans chaque audit financier ou système: la planification et l'évaluation des risques, les tests des contrôles internes, les procédures de fond et la finalisation.Le but de ces étapes d'audit est de fournir un processus standard utilisé dans chaque audit.Dans la plupart des organisations, un audit est mené par le service d'audit interne ou un cabinet d'externat ou comptabilité.
Les étapes d'audit de la planification et de l'évaluation des risques sont généralement effectuées avant la fin de l'exercice et sont utilisées pour recueillir des informations.L'auditeur prend le temps de se renseigner sur l'industrie, les réglementations, les politiques comptables et les systèmes d'information.Au cours de cette étape, de nombreux auditeurs travaillent à partir d'un emplacement éloigné, car la plupart de ces informations sont disponibles à partir de sources indépendantes.
Afin de planifier efficacement l'audit, la portée globale doit être évaluée et documentée.Un audit financier standard est limité aux transactions qui se sont produites au cours de la période en cours et sont souvent achevées au niveau récapitulatif.Le nombre de transactions et de valeurs en dollars est utilisé pour déterminer les limites supérieures et inférieures qui seront utilisées pour définir les valeurs d'audit.L'industrie, la force des contrôles internes et les problèmes soulevés par la direction déterminent l'évaluation des risques pour l'audit.
L'une des étapes les plus importantes de l'audit est le processus de test des contrôles internes.Ces processus et procédures sont utilisés pour garantir que les approbations appropriées sont en place avant que le paiement ne soit effectué ou les transactions entrées dans le système.La principale méthode de test de contrôle interne est de sélectionner au hasard les transactions et de vérifier la documentation source.Si une sélection aléatoire à partir d'un échantillon représentatif trouve que les témoins étaient faibles ou manquants, la taille de l'échantillon doit être augmentée.
Les procédures de fond sont le processus réel de collecte de preuves physiques des transactions et de vérification de la valeur affichée sur un compte spécifique est appuyée par des documents réels.Cet aspect de l'audit est le travail le plus long et est un travail très détaillé.Le compte sélectionné pour ce type d'examen varie, mais est généralement celui qui suit une gamme d'activité de valeur en dollars élevés et faible.
La dernière étape de l'audit est la finalisation.Il s'agit de la création d'un rapport à la direction qui résume toutes les procédures utilisées pour effectuer l'audit, le résultat des divers processus et la documentation de support.Les rapports d'audit ont une variété de formats ou de dispositions utilisés, selon le public.Par exemple, la plupart des banques ont besoin d'états financiers vérifiés lorsqu'ils demandent un prêt commercial.Ils ont souvent un format préféré, faisant la comparaison et examinent un processus plus simple.