Vilka är de olika revisionsstegen?

Det finns fyra olika revisionssteg i alla finansiella eller systemrevisioner: planerings- och riskbedömning, testning av interna kontroller, materiella förfaranden och slutförande.Syftet med dessa granskningssteg är att tillhandahålla en standardprocess som används i varje granskning.I de flesta organisationer genomförs en revision av internrevisionsavdelningen eller ett externt revisions- eller bokföringsföretag.

Planerings- och riskbedömningsrevisionssteg utförs vanligtvis före räkenskapsårets slut och används för att samla in information.Revisorn tar sig tid att lära sig om bransch, förordningar, redovisningspolicyer och informationssystem.Under detta skede arbetar många revisorer från en avlägsen plats, eftersom det mesta av denna information är tillgänglig från oberoende källor.

För att effektivt planera granskningen måste det övergripande omfattning utvärderas och dokumenteras.En standard finansiell revision är begränsad till omfattning till transaktioner som inträffade under den aktuella perioden och är ofta slutförd på en sammanfattningsnivå.Antalet transaktioner och dollarvärden används för att bestämma de övre och nedre gränserna som kommer att användas för att ställa in revisionsvärdena.Branschen, styrkan i interna kontroller och eventuella problem som ledningen har tagit upp av riskbedömningen för revisionen.

En av de viktigaste av alla revisionssteg är processen att testa de interna kontrollerna.Dessa processer och procedurer används för att säkerställa att korrekt godkännande finns innan betalning görs eller transaktioner som anges i systemet.Den primära metoden för intern kontrolltest är att slumpmässigt välja transaktioner och kontrollera källdokumentationen.Om ett slumpmässigt urval från ett representativt provkontroller var svaga eller saknade, måste provstorleken ökas.

Nämnda förfaranden är den faktiska processen för att samla in fysiska bevis på transaktioner och verifiera det värde som publiceras på ett specifikt konto stöds av faktiska dokument.Denna aspekt av revisionen är den mest tidskrävande och är mycket detaljerat arbete.Kontot som valts för denna typ av granskning varierar, men är vanligtvis ett som spårar ett intervall av hög och låg dollarvärdeaktivitet.

Det sista steget i revisionen är slutförandet.Detta är skapandet av en rapport till ledningen som sammanfattar alla förfaranden som används för att genomföra revisionen, resultatet av de olika processerna och stödjande dokumentation.Revisionsrapporter har olika format eller layouter som används, beroende på publiken.Till exempel kräver de flesta banker granskade finansiella rapporter när de ansöker om ett affärslån.De har ofta ett föredraget format, vilket gör jämförelsen och granskar en enklare process.