Mi az alternatív értékelési dátum?

Az alternatív értékelési dátum egy jogi koncepció, amelyet a szövetségi ingatlanadók meghatározásához használnak.Ez arra a lehetőségre utal, hogy az örökösök az ingatlan vagyonát az adózás esetén hat hónappal az ember halála után értékeljék, ahelyett, hogy az értéket a haláluk idején használnák.Ez adót takaríthat meg, különösen akkor, ha az eszközök értékben jelentősen csökkentek.Ide tartoznak a bankszámlák, a befektetési számlák és a nyugdíjszámlák egyenlege.Egyéb releváns eszközök közé tartozik a részvények piaci értéke, amelyet az elhunyt egyénileg, nem pedig brókerszámlán keresztül tartott.Az ingatlan és az egyéb vagyon értékét szintén meg kell vizsgálni.Ez a szakasz formálisan a B. alcím, a 11. fejezet, az A alfejezet, a III. Rész.A vonatkozó szabályokat az IRS az 1930 -as években adta hozzá a nagy depresszióra adott válaszként.Ennek oka az, hogy egyes örökösök olyan helyzetben voltak, amikor az olyan eszközök, mint például a részvények, annyira drasztikusan csökkentek az értékben, hogy az ingatlanadó értékelése után az eszközök még nem voltak elég értékesek az adó fedezésére, azaz az örökösök pénzügyi szempontból rosszabb helyzetben vannak, mint a pénzügyi szempontból, mivel aA gyász eredménye:

A szabályok lehetővé teszik a birtok végrehajtóját, más néven személyes képviselőnek, hogy választhassanak a halál dátuma és az alternatív értékelési dátum használata között.Ez utóbbi a halál időpontját követő hat hónappal a dátum.Csak akkor választható ki, ha csökkenti az általános adókötelezettséget.

Van néhány korlátozás az alternatív értékelési dátum használatára.Az egyik az, hogy ez egy minden vagy semmi javaslat.Ez azt jelenti, hogy ha használják, akkor az összes eszközt ezen a napon értékük szerint kell értékelni, még akkor is, amelyek a halál időpontja óta megnövekedtek.További korlátozás az, hogy ha az eszközök bármelyikét a halál időpontja és az alternatív értékelési időpont között adták el, akkor azokat eladási áron kell értékelni, függetlenül attól, hogy az eladásuk dátuma.Végül, az értékelési összegekbe be kell vonni az összes kamatot, amelyet az eszközök a hat hónap alatt felhalmoztak.