Vilka är de olika typerna av revisionsfrågor?

Granskningsfrågor kan delas in i fyra huvudkategorier: preliminär, processbaserad, validering och risk.Det primära syftet med en revision är att granska nivån på överensstämmelse med en organisationspolicy och eventuella lagliga skyldigheter.Även om de flesta tänker på en revision i samband med finansiella rapporter, kan en revision genomföras på alla processer som är dokumenterade och har transaktioner som kan granskas.Revisionsarbete är det mest effektiva sättet att identifiera luckor i faktiska behandlingar, att identifiera riskområden inom operationen och att ge försäkringar om att lämpliga förfaranden följs.

Preliminära revisionsfrågor är inriktade på att få en förståelse för organisationsstrukturen, klienter, leverantörer och primär affärsverksamhet.Under detta skede inkluderar vanliga frågor till verkställande direktören oroande områden, alla bedrägliga eller misstänkta aktiviteter och det primära syftet med revisionen.Denna information är avgörande för att revisoren ska bestämma vilka processer som ingår i revisionsomfånget och vem du ska kontakta om åtkomst till filerna.

Under den preliminära fasen av revisionen är det mycket vanligt att revisoren begär tillgång till verksamheten, kopior av företagens policy och all dokumentation om användning av olika system eller affärsprocesser.Han eller hon kommer att granska detta material för fullständighet, noggrannhet och övergripande kvalitet.Med hjälp av denna information som referenspunkt kommer revisoren att skapa en revisionsplan som fokuserar på att fastställa överensstämmelse med de angivna förfarandena.

Processbaserade revisionsfrågor riktas mot anställda som ansvarar för att genomföra de faktiska processerna.Till exempel kommer en konton som ska betalas kontorist att frågas om han eller hon har fått någon utbildning i företagets redovisningspolicy, informationssystem eller redovisning i allmänhet.Kontoristen kan bli ombedd att förklara hur han eller hon skulle behandla en begäran om betalning som är mer än ett specifikt monetärt värde.Andra frågor kan inkludera förfaranden för månad och år, kontrollera säkerhets- och betalningsscheman.

Efter att revisoren självständigt har utvärderat provtransaktioner kommer han eller hon att ha frågor baserade på de bevis som samlats in.Dessa frågor är mycket specifika, med fokus på den specifika transaktionen och används för att lösa alla frågor om faktiska affärsmetoder.Till exempel, om en ersättning för kostnader behandlades utan signatur från den anställdas chef, skulle personen som behandlade den uppmanas att förklara hur detta inträffade.Svaret ingår i revisionsfilen och slutrapporten.

Granskningsfrågor kring säkerhet för dokument, material och personal används för att utvärdera specifika risker.Andra frågor som används för att lyfta fram risken inkluderar personal som mottaglighet till instruktioner från överordnade, nivån på efterlevnad av dessa instruktioner och den övergripande arbetsmiljön.Den nivå som chefer är involverade i daglig verksamhet är ett annat område med frågor som används för att identifiera risknivån.