Ποια είναι η μέθοδος άμεσης ταμειακής ροής;

Η μέθοδος άμεσης ταμειακής ροής είναι ένα στυλ προετοιμασίας για τη δήλωση των ταμειακών ροών.Αυτή η δήλωση είναι μία από τις τρεις σημαντικές οικονομικές καταστάσεις που προετοιμάστηκαν και κυκλοφορούν από μια εταιρεία.Σύμφωνα με τη μέθοδο των άμεσων ταμειακών ροών, οι εταιρείες χρησιμοποιούν πραγματικές αποδείξεις και άλλα χαρτιά για να δείξουν όλες τις κινήσεις μετρητών σε μια εταιρεία.Η άμεση μέθοδος είναι συνήθως η προτιμώμενη μέθοδος για την προετοιμασία της κατάστασης ταμειακών ροών σύμφωνα με τις λογιστικές και κυβερνητικές υπηρεσίες.

Η δήλωση ταμειακών ροών περιλαμβάνει τρία τμήματα: Λειτουργία, επένδυση και χρηματοδότηση.Κάθε τμήμα έχει συγκεκριμένες πληροφορίες που λαμβάνονται από τις άλλες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας.Οι λειτουργικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν εισπράξεις μετρητών από έσοδα και εκροές μετρητών σχετικά με τις δαπάνες σε μια συγκεκριμένη λογιστική περίοδο.Οι επενδυτικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν αποδείξεις και πληρωμές από την πώληση και αγορά μακροπρόθεσμων περιουσιακών στοιχείων.Οι δραστηριότητες χρηματοδότησης σχετίζονται με τις αποδείξεις από τα δανειστικά κεφάλαια ή την έκδοση κοινών μετοχών και τις εκροές που προκύπτουν από την αποπληρωμή των δανεισμένων κεφαλαίων και την πληρωμή των μερισμάτων στους επενδυτές.Λειτουργία, επένδυση και χρηματοδότηση MDASH;Καταγράφει πρώτα όλες τις εισροές μετρητών, ακολουθούμενη από τις εκροές μετρητών.Μια σύντομη περιγραφή παρέχει πληροφορίες σχετικά με τη φύση της κίνησης μετρητών.Στο κάτω μέρος της δήλωσης, το σύνολο από κάθε τμήμα παρέχει τη συνολική αύξηση ή μείωση των μετρητών για το μήνα.Το σύνολο αυτό προστίθεται στη συνέχεια στο αρχικό υπόλοιπο στη δήλωση των ταμειακών ροών.Αυτό το υπόλοιπο αντιπροσωπεύει την τελική ισορροπία από τη δήλωση των ταμειακών ροών του προηγούμενου μήνα.Το προκύπτον σύνολο υποδεικνύει τα συνολικά μετρητά που δημιουργούνται για ολόκληρη τη λογιστική περίοδο, συνήθως το τρέχον ημερολογιακό έτος.

Ορισμένες συναλλαγές μη μετρητών μπορούν επίσης να προχωρήσουν στη δήλωση των ταμειακών ροών.Σκοπός αυτών των στοιχείων είναι να ενημερώνουν τους χρήστες των οικονομικών δελτίων σχετικά με άλλες συναλλαγές που ενδέχεται να περιλαμβάνουν μετρητά στο μέλλον.Η μέθοδος άμεσης ταμειακής ροής επιτρέπει αυτές τις πληροφορίες στο κάτω μέρος της δήλωσης.Αυτές οι συναλλαγές ονομάζονται συνήθως δραστηριότητες επένδυσης και χρηματοδότησης μη μετρητών.Παραδείγματα αυτών των συναλλαγών περιλαμβάνουν την έκδοση ομολόγου για ένα μακροπρόθεσμο περιουσιακό στοιχείο, την απόκτηση υποθήκης για ένα κτίριο ή παρόμοιες συναλλαγές.

Η αναφορά ταμειακών ροών σε ξεχωριστή δήλωση είναι απαραίτητη όταν οι εταιρείες χρησιμοποιούν τη λογιστική μέθοδο που βασίζεται στη συσσώρευση.Οι συναλλαγές λογιστικών αρχείων δεδουλευμένων αρχείων όπως συμβαίνουν, οι οποίες δεν αντιπροσωπεύουν την κίνηση των μετρητών σε μια επιχείρηση.Δεδομένου ότι οι περισσότερες εταιρείες χρησιμοποιούν τη μέθοδο λογιστικής απόκτησης, η μέθοδος άμεσης ταμειακής ροής βοηθά τις εταιρείες να διαχειρίζονται μετρητά.Ένας άλλος λόγος για τη δήλωση των ταμειακών ροών είναι ότι οι εταιρείες μπορούν να αναφέρουν καθαρή ζημία για ένα χρόνο, αλλά εξακολουθούν να έχουν θετική ταμειακή ροή.Αυτό συμβαίνει επειδή ορισμένες συναλλαγές μη μετρητών mdash;συνήθως έξοδα απόσβεσης ή απόσβεσης mdash;Μην εμπλέξετε μετρητά, αλλά επηρεάζουν αρνητικά την κατάσταση αποτελεσμάτων.